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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于借款費(fèi)用的表述中,，正確的有(　　),。

A．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月,，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷,，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

C．某項(xiàng)固定資產(chǎn)部分已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，且該部分可獨(dú)立提供使用，則該部分資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)停止資本化

D．某項(xiàng)固定資產(chǎn)部分已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，且該部分可獨(dú)立提供使用,，仍需待整體完工后方可停止借款費(fèi)用資本化

E．專門借款和一般借款發(fā)生的借款費(fèi)用，在資本化期間應(yīng)當(dāng)全部予以資本化

【正確答案】A,C

【答案解析】

購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月,，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；某項(xiàng)固定資產(chǎn)部分已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，且該部分可獨(dú)立提供使用，則該部分資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)停止資本化,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,；專門借款在資本化期間的利息費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)全部資本化處理，一般借款需要計(jì)算累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,，計(jì)算一般借款資本化利息金額,，不能將其利息費(fèi)用全部資本化，選項(xiàng)E錯(cuò)誤,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)的是(　　),。

A．涉稅盡職審慎性調(diào)查

B．資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核

C．稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)

D．納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

【正確答案】C

【答案解析】

專業(yè)稅務(wù)顧問包括了（1）專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)：①涉稅盡職審慎性調(diào)查；②納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,；③資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核,；④與特別納稅調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)的服務(wù)。（2）長期稅務(wù)顧問服務(wù),。選項(xiàng)C屬于一般稅務(wù)咨詢,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于債權(quán)人受領(lǐng)遲延及其構(gòu)成要件的說法中，正確的有(　　),。（2017年）

A．受領(lǐng)遲延是指債務(wù)人違反誠信原則

B．構(gòu)成受領(lǐng)遲延須債務(wù)人已按債的內(nèi)容提出給付,，使債權(quán)人處于可領(lǐng)受狀態(tài)

C．受領(lǐng)遲延是債權(quán)人對(duì)協(xié)助義務(wù)的違反

D．構(gòu)成受領(lǐng)遲延須債權(quán)人未予受領(lǐng)，包括不能受領(lǐng)和拒絕受領(lǐng)

E．受領(lǐng)遲延是指債務(wù)人超過時(shí)間未予給付

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：受領(lǐng)遲延是“債權(quán)人”違反誠信原則,。（2）選項(xiàng)E：受領(lǐng)遲延是債權(quán)人對(duì)債務(wù)人已提出的給付,，未受領(lǐng)或未為給付完成提供必要協(xié)助的事實(shí)。債務(wù)人超過時(shí)間未予給付可能構(gòu)成給付遲延,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個(gè)人簽訂協(xié)議,，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購買者個(gè)人，購買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用,。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,，對(duì)購買者個(gè)人少支出的購房價(jià)款，下列表述正確的是(　　),。

A．不需要繳納個(gè)人所得稅

B．按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C．按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D．按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

【正確答案】D

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個(gè)人簽訂協(xié)議,，以優(yōu)惠價(jià)格出售其開發(fā)的商店給購買者個(gè)人，購買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用,。該行為實(shí)質(zhì)上是購買者個(gè)人以所購商店交由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購房價(jià)款,。對(duì)購買者個(gè)人少支出的購房價(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得,，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【答案解析】

資管產(chǎn)品管理人（如銀行）運(yùn)營資管產(chǎn)品（如銀行理財(cái)產(chǎn)品）過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,，暫適用簡易計(jì)稅方法,，按照3%的征收率繳納增值稅。銀行提供貸款服務(wù)按照適用稅率繳納增值稅,。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=300÷（1+6%）×6%-5+50÷（1+3%）×3%=13.44（萬元）,。

【知識(shí)點(diǎn)】資管產(chǎn)品增值稅的征收管理　參考教材P149；參考輕一P129

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,，不要等待機(jī)會(huì),，而要?jiǎng)?chuàng)造機(jī)會(huì)。緊跟老師,，夯實(shí)基礎(chǔ),。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績,，大家一定要努力哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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