2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.19
備考稅務(wù)師的考生朋友們,,不管現(xiàn)實(shí)多么慘不忍睹,都要持之以恒地相信,,這只是黎明前短暫的黑暗而已。每日一練,,固考點(diǎn),驗(yàn)成果>>>
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于借款費(fèi)用的表述中,,正確的有( ),。
A.購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷,且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月,,應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化
B.購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生正常中斷,,且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月,應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化
C.某項(xiàng)固定資產(chǎn)部分已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),,且該部分可獨(dú)立提供使用,,則該部分資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)停止資本化
D.某項(xiàng)固定資產(chǎn)部分已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),且該部分可獨(dú)立提供使用,,仍需待整體完工后方可停止借款費(fèi)用資本化
E.專門借款和一般借款發(fā)生的借款費(fèi)用,,在資本化期間應(yīng)當(dāng)全部予以資本化
【正確答案】A,C
【答案解析】
購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷,且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月,,應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化,,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;某項(xiàng)固定資產(chǎn)部分已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),,且該部分可獨(dú)立提供使用,,則該部分資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)停止資本化,選項(xiàng)D錯(cuò)誤,;專門借款在資本化期間的利息費(fèi)用,,應(yīng)當(dāng)全部資本化處理,一般借款需要計(jì)算累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計(jì)算一般借款資本化利息金額,,不能將其利息費(fèi)用全部資本化,,選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
下列不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的是( ),。
A.涉稅盡職審慎性調(diào)查
B.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核
C.稅務(wù)事項(xiàng)辦理輔導(dǎo)
D.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
【正確答案】C
【答案解析】
專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)包括了(1)專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù):①涉稅盡職審慎性調(diào)查,;②納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;③資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核,;④與特別納稅調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)的服務(wù),。(2)長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù),。選項(xiàng)C屬于一般稅務(wù)咨詢,。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于債權(quán)人受領(lǐng)遲延及其構(gòu)成要件的說(shuō)法中,正確的有( ),。(2017年)
A.受領(lǐng)遲延是指?jìng)鶆?wù)人違反誠(chéng)信原則
B.構(gòu)成受領(lǐng)遲延須債務(wù)人已按債的內(nèi)容提出給付,,使債權(quán)人處于可領(lǐng)受狀態(tài)
C.受領(lǐng)遲延是債權(quán)人對(duì)協(xié)助義務(wù)的違反
D.構(gòu)成受領(lǐng)遲延須債權(quán)人未予受領(lǐng),包括不能受領(lǐng)和拒絕受領(lǐng)
E.受領(lǐng)遲延是指?jìng)鶆?wù)人超過(guò)時(shí)間未予給付
【正確答案】B,C,D
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A:受領(lǐng)遲延是“債權(quán)人”違反誠(chéng)信原則,。(2)選項(xiàng)E:受領(lǐng)遲延是債權(quán)人對(duì)債務(wù)人已提出的給付,,未受領(lǐng)或未為給付完成提供必要協(xié)助的事實(shí)。債務(wù)人超過(guò)時(shí)間未予給付可能構(gòu)成給付遲延,。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議,,以優(yōu)惠價(jià)格出售其開(kāi)發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人,購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用,。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,,對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款,下列表述正確的是( ),。
A.不需要繳納個(gè)人所得稅
B.按照“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C.按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D.按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】D
【答案解析】
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議,,以優(yōu)惠價(jià)格出售其開(kāi)發(fā)的商店給購(gòu)買者個(gè)人,購(gòu)買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購(gòu)買的商店無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用,。該行為實(shí)質(zhì)上是購(gòu)買者個(gè)人以所購(gòu)商店交由房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租而取得的房屋租賃收入支付了部分購(gòu)房?jī)r(jià)款,。對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款,應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得,,按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
某銀行為增值稅一般納稅人,2019年12月提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入300萬(wàn)元,,運(yùn)營(yíng)銀行理財(cái)產(chǎn)品取得含稅收入50萬(wàn)元,,當(dāng)月該銀行實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元,。
A.14.81
B.14.15
C.13.44
D.11.98
【正確答案】C
【答案解析】
資管產(chǎn)品管理人(如銀行)運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品(如銀行理財(cái)產(chǎn)品)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,,暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照3%的征收率繳納增值稅。銀行提供貸款服務(wù)按照適用稅率繳納增值稅,。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=300÷(1+6%)×6%-5+50÷(1+3%)×3%=13.44(萬(wàn)元),。
【知識(shí)點(diǎn)】資管產(chǎn)品增值稅的征收管理 參考教材P149;參考輕一P129
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,,不要等待機(jī)會(huì),,而要?jiǎng)?chuàng)造機(jī)會(huì)。緊跟老師,,夯實(shí)基礎(chǔ),。為了在稅務(wù)師考試中,取得優(yōu)異的成績(jī),,大家一定要努力哦,!
注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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