2020年稅務(wù)師練習題每日一練匯總12.11
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
關(guān)于轉(zhuǎn)租賃,,下列表述中正確的有( )。
A.承租人在對轉(zhuǎn)租賃進行分類時,,轉(zhuǎn)租出租人應(yīng)基于租賃資產(chǎn)進行分類
B.原租賃為短期租賃,,且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的,應(yīng)將轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營租賃
C.原租賃為短期租賃,,且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的,,應(yīng)將轉(zhuǎn)租賃分類為融資租賃
D.企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的,,應(yīng)收融資租賃款與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值價值的差額應(yīng)計入“資產(chǎn)處置損益”科目
E.企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的,,應(yīng)收融資租賃款與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值價值的差額應(yīng)計入“投資收益”科目
【正確答案】B,D
【答案解析】
承租人在對轉(zhuǎn)租賃進行分類時,轉(zhuǎn)租出租人應(yīng)基于原租賃中產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn),,而不是租賃資產(chǎn)(如作為租賃對象的不動產(chǎn)或設(shè)備)進行分類,,選項A不正確;原租賃為短期租賃,,且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的,,應(yīng)將轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營租賃,選項B正確,,選項C錯誤,;企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的,應(yīng)當借記“應(yīng)收融資租賃款”“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”“使用權(quán)資產(chǎn)減值準備”科目,,貸記“使用權(quán)資產(chǎn)”科目,,差額借記或貨記“資產(chǎn)處置損益”科目,選項D正確,,選項E錯誤,。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則(試行)》相關(guān)的規(guī)定,在確定是否接受和保持稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)委托關(guān)系前,,( ),。應(yīng)當對委托人的情況進行了解和評估,充分評估項目風險,。
A.項目負責人
B.稅務(wù)師事務(wù)所所長
C.項目經(jīng)理
D.稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負責人
【正確答案】A
【答案解析】
稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則(試行)》相關(guān)的規(guī)定,,在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前,項目負責人應(yīng)當對委托人的情況進行了解和評估,,充分評估項目風險,;重大項目,,應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)合同法律制度規(guī)定,,下列屬于要約邀請的有( ),。
A.招股說明書
B.債券募集辦法
C.基金招募說明書
D.投標文件
E.寄送的價目表
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】
拍賣公告、招標公告,、招股說明書,、債券募集辦法、基金招募說明書,、商業(yè)廣告和宣傳,、寄送的價目表等為要約邀請。
《稅法二》
【單項選擇題】
扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣,、代扣的稅款,,應(yīng)當在次月( )內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》,。(★)
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
【正確答案】B
【答案解析】
扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣,、代扣的稅款,應(yīng)當在次月15日內(nèi)繳入國庫,,并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》,。
《稅法一》
【單項選擇題】
某食品廠為增值稅一般納稅人,2020年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領(lǐng)用,,收購發(fā)票上注明買價5萬元,,向一般納稅人支付運費,取得增值稅專用發(fā)票,,注明金額為0.6萬元,。本月銷售糕點等,取得不含稅銷售額20萬元,,假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅,,該廠當月應(yīng)納增值稅( )。萬元,。
A.2.70
B.1.45
C.2.05
D.2.10
【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核增值稅稅率,、扣除率的運用??傻挚鄣脑鲋刀愡M項稅額=5×10%+0.6×9%=0.55(萬元),;應(yīng)納的增值稅=20×13%-0.55=2.05(萬元)。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,,不論你在什麼時候開始,,重要的是開始之後就不要停止。不論你在什麼時候結(jié)束,重要的是結(jié)束之後就不要悔恨,。緊跟老師,,夯實基礎(chǔ)。為了在稅務(wù)師考試中,,取得優(yōu)異的成績,,大家一定要努力哦!
注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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