2020年稅務(wù)師練習題每日一練匯總12.11

來源：東奧會計在線責編：zxy2020-12-11 09:44:37

備考稅務(wù)師的考生朋友們,，釘子有兩個長處：一個是擠,，一個是勁。我們在學習上,，也要提倡這種釘子精神,，善于擠和鉆。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

關(guān)于轉(zhuǎn)租賃，下列表述中正確的有(　　)。

A．承租人在對轉(zhuǎn)租賃進行分類時,，轉(zhuǎn)租出租人應基于租賃資產(chǎn)進行分類

B．原租賃為短期租賃,，且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的，應將轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營租賃

C．原租賃為短期租賃,，且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的,，應將轉(zhuǎn)租賃分類為融資租賃

D．企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的，應收融資租賃款與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值價值的差額應計入“資產(chǎn)處置損益”科目

E．企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的,，應收融資租賃款與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值價值的差額應計入“投資收益”科目

【正確答案】B,D

【答案解析】

承租人在對轉(zhuǎn)租賃進行分類時,，轉(zhuǎn)租出租人應基于原租賃中產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn),，而不是租賃資產(chǎn)（如作為租賃對象的不動產(chǎn)或設(shè)備）進行分類，選項A不正確；原租賃為短期租賃,，且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的,，應將轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營租賃,，選項B正確,，選項C錯誤；企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的,，應當借記“應收融資租賃款”“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”“使用權(quán)資產(chǎn)減值準備”科目,，貸記“使用權(quán)資產(chǎn)”科目，差額借記或貨記“資產(chǎn)處置損益”科目,，選項D正確,，選項E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應當遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則（試行）》相關(guān)的規(guī)定,，在確定是否接受和保持稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)委托關(guān)系前,，(　　)。應當對委托人的情況進行了解和評估,，充分評估項目風險,。

A．項目負責人

B．稅務(wù)師事務(wù)所所長

C．項目經(jīng)理

D．稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負責人

【正確答案】A

【答案解析】

稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應當遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則（試行）》相關(guān)的規(guī)定，在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前,，項目負責人應當對委托人的情況進行了解和評估,，充分評估項目風險；重大項目,，應由稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列屬于要約邀請的有(　　),。

A．招股說明書

B．債券募集辦法

C．基金招募說明書

D．投標文件

E．寄送的價目表

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

拍賣公告,、招標公告、招股說明書,、債券募集辦法,、基金招募說明書,、商業(yè)廣告和宣傳、寄送的價目表等為要約邀請,。

《稅法二》

【單項選擇題】

扣繳義務(wù)人每月或者每次預扣,、代扣的稅款，應當在次月(　　)內(nèi)繳入國庫,，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。（★）

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

【正確答案】B

【答案解析】

扣繳義務(wù)人每月或者每次預扣,、代扣的稅款,，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某食品廠為增值稅一般納稅人,，2020年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元,，向一般納稅人支付運費,，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元,。本月銷售糕點等,，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅,，該廠當月應納增值稅(　　),。萬元。

A．2.70

B．1.45

C．2.05

D．2.10

【正確答案】 C

【答案解析】

本題考核增值稅稅率,、扣除率的運用,。可抵扣的增值稅進項稅額=5×10%+0.6×9%=0.55（萬元）,；應納的增值稅=20×13%-0.55=2.05（萬元）,。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，不論你在什麼時候開始,，重要的是開始之後就不要停止,。不論你在什麼時候結(jié)束，重要的是結(jié)束之後就不要悔恨,。緊跟老師,，夯實基礎(chǔ)。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績,，大家一定要努力哦！