備考稅務(wù)師的考生朋友們,，梯子的梯階從來不是用來擱腳的,，它只是讓人們的腳放上一段時間,，以便讓別一只腳能夠再往上登,。下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司經(jīng)批準于2016年1月1日以50000萬元的價格（不考慮相關(guān)稅費）發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券,。該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年,，于次年起每年1月1日支付上年利息、票面年利率為4%,，假定甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場年利率為6%,。已知：（P/F，6%,，5）=0.7473,，（P/A，6%,，5）=4.2124,。2016年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時應(yīng)確認的權(quán)益成分的公允價值為(　　)萬元。（★★）

A．45789.8

B．4210.2

C．50000

D．0

【正確答案】B

【答案解析】

可轉(zhuǎn)換公司債券負債成分的公允價值=50000×0.7473+50000×4%×4.2124=45789.8（萬元）,，權(quán)益成分的公允價值=50000-45789.8=4210.2（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯誤的是(　　),。

A．扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照被扣繳人分別設(shè)置代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿

B．從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿

C．納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,，能夠通過計算機正確,、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,，其計算機輸出的完整的會計記錄可視同會計賬簿

D．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準,，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿,、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi),，將其財務(wù),、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

【正確答案】A,E

【答案解析】

選項A，扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),，按照所代扣、代收的稅種,，分別設(shè)置代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿；選項E,，從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自首次辦理涉稅事項之日起15日內(nèi)，將其財務(wù),、會計制度或者財務(wù),、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)侵權(quán)法律制度規(guī)定,，下列說法不正確的是(　　),。

A．甲患心臟病，需每天按時服藥,，醫(yī)生禁止其騎自行車外出,；但是，甲未按醫(yī)囑服藥并騎車外出,，結(jié)果途中心臟病發(fā),，在喪失意識后摔倒并撞上一行人，甲應(yīng)當承擔侵權(quán)責任

B．乙平日身體健康,，某日在路上行走時突發(fā)癲癇,，在喪失意識期間造成路人丙摔傷，乙對此應(yīng)承擔侵權(quán)責任

C．丁酗酒后駕駛小汽車出門,，撞壞馬路上隔離帶的路燈,，丁應(yīng)當承擔侵權(quán)責任

D．戊吸毒后陷入幻境，將鄰居家小花園內(nèi)的植物毀壞殆盡,，戊應(yīng)當承擔侵權(quán)責任

【正確答案】B

【答案解析】

（1）選項AB：完全民事行為能力人對自己的行為暫時沒有意識或者失去控制造成他人損害有過錯的,，應(yīng)當承擔侵權(quán)責任；沒有過錯的,，根據(jù)行為人的經(jīng)濟狀況對受害人適當補償,。（2）選項CD：完全民事行為能力人因醉酒、濫用麻醉藥品或者精神藥品對自己的行為暫時沒有意識或者失去控制造成他人損害的,，應(yīng)當承擔侵權(quán)責任,。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列關(guān)于永續(xù)債的表述中，正確的有(　　),。

A．企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債均按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

B．企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債均適用股息,、紅利政策,，符合免稅條件的，享受免稅政策

C．企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,，可以適用股息,、紅利企業(yè)所得稅政策

D．發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，不得變更

E．企業(yè)對永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會計核算方式不一致的,，發(fā)行方,、投資方在進行稅收處理時須作出相應(yīng)納稅調(diào)整

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息,、紅利企業(yè)所得稅政策,，符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策,。

投資形式投資方被投資方

股權(quán)投資居民企業(yè)股息紅利可免稅股息紅利不得稅前扣除

債權(quán)投資利息收入正常計入所得額利息支出在稅前可扣除

國債利息可免稅,，鐵路債券減半

混合性投資（明股實債）利息收入正常計入所得額利息支出在稅前可扣除

贖回,，贖回價>成本價：按債務(wù)重組收益交稅,，否則不交與投資方相反

永續(xù)債（明債實股）居民企業(yè)股息紅利可免稅股息紅利不得稅前扣除

永續(xù)債（符合五個及以上條件）利息收入正常計入所得額利息支出在稅前可扣除

非貨幣投資（符合條件）所得五年內(nèi)遞延納稅，計稅基礎(chǔ)按原基礎(chǔ)逐年調(diào)增計稅基礎(chǔ)按公允價

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】

甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳出租辦公用房的稅款=40000÷（1+9%）×3%=1100.92（元）,。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，海浪的品格,，就是無數(shù)次被礁石擊碎又無數(shù)閃地撲向礁石,。緊跟老師，夯實基礎(chǔ),。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦,！

注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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