備考稅務(wù)師的考生朋友們，梯子的梯階從來不是用來擱腳的,，它只是讓人們的腳放上一段時(shí)間,，以便讓別一只腳能夠再往上登。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于2016年1月1日以50000萬元的價(jià)格（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券。該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年,，于次年起每年1月1日支付上年利息,、票面年利率為4%，假定甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場年利率為6%,。已知：（P/F,，6%,，5）=0.7473,，（P/A，6%,，5）=4.2124,。2016年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的權(quán)益成分的公允價(jià)值為(　　)萬元。（★★）

A．45789.8

B．4210.2

C．50000

D．0

【正確答案】B

【答案解析】

可轉(zhuǎn)換公司債券負(fù)債成分的公允價(jià)值=50000×0.7473+50000×4%×4.2124=45789.8（萬元）,，權(quán)益成分的公允價(jià)值=50000-45789.8=4210.2（萬元）,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的是(　　),。

A．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照被扣繳人分別設(shè)置代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿

B．從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿

C．納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全,，能夠通過計(jì)算機(jī)正確,、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的,，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿

D．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人,，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿,、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi),，將其財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【正確答案】A,E

【答案解析】

選項(xiàng)A，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),，按照所代扣、代收的稅種,，分別設(shè)置代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿；選項(xiàng)E,，從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事項(xiàng)之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)侵權(quán)法律制度規(guī)定,，下列說法不正確的是(　　),。

A．甲患心臟病，需每天按時(shí)服藥,，醫(yī)生禁止其騎自行車外出,；但是，甲未按醫(yī)囑服藥并騎車外出,，結(jié)果途中心臟病發(fā),，在喪失意識(shí)后摔倒并撞上一行人，甲應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任

B．乙平日身體健康,，某日在路上行走時(shí)突發(fā)癲癇,，在喪失意識(shí)期間造成路人丙摔傷，乙對此應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任

C．丁酗酒后駕駛小汽車出門,，撞壞馬路上隔離帶的路燈,，丁應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任

D．戊吸毒后陷入幻境，將鄰居家小花園內(nèi)的植物毀壞殆盡,，戊應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任

【正確答案】B

【答案解析】

（1）選項(xiàng)AB：完全民事行為能力人對自己的行為暫時(shí)沒有意識(shí)或者失去控制造成他人損害有過錯(cuò)的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任；沒有過錯(cuò)的,，根據(jù)行為人的經(jīng)濟(jì)狀況對受害人適當(dāng)補(bǔ)償,。（2）選項(xiàng)CD：完全民事行為能力人因醉酒、濫用麻醉藥品或者精神藥品對自己的行為暫時(shí)沒有意識(shí)或者失去控制造成他人損害的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于永續(xù)債的表述中，正確的有(　　),。

A．企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債均按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

B．企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債均適用股息,、紅利政策,，符合免稅條件的，享受免稅政策

C．企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債,，可以適用股息,、紅利企業(yè)所得稅政策

D．發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，不得變更

E．企業(yè)對永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會(huì)計(jì)核算方式不一致的,，發(fā)行方,、投資方在進(jìn)行稅收處理時(shí)須作出相應(yīng)納稅調(diào)整

【正確答案】C,D,E

【答案解析】

企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息,、紅利企業(yè)所得稅政策,，符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策,。

投資形式投資方被投資方

股權(quán)投資居民企業(yè)股息紅利可免稅股息紅利不得稅前扣除

債權(quán)投資利息收入正常計(jì)入所得額利息支出在稅前可扣除

國債利息可免稅,，鐵路債券減半

混合性投資（明股實(shí)債）利息收入正常計(jì)入所得額利息支出在稅前可扣除

贖回，贖回價(jià)>成本價(jià)：按債務(wù)重組收益交稅,，否則不交與投資方相反

永續(xù)債（明債實(shí)股）居民企業(yè)股息紅利可免稅股息紅利不得稅前扣除

永續(xù)債（符合五個(gè)及以上條件）利息收入正常計(jì)入所得額利息支出在稅前可扣除

非貨幣投資（符合條件）所得五年內(nèi)遞延納稅,，計(jì)稅基礎(chǔ)按原基礎(chǔ)逐年調(diào)增計(jì)稅基礎(chǔ)按公允價(jià)

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】

甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳出租辦公用房的稅款=40000÷（1+9%）×3%=1100.92（元）,。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，海浪的品格,，就是無數(shù)次被礁石擊碎又無數(shù)閃地?fù)湎蚪甘?。緊跟老師，夯實(shí)基礎(chǔ),。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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