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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

乙公司2016年9月30日在證券市場上發(fā)行短期公司債券用于某項投資業(yè)務(wù),，債券按面值2000萬元公開發(fā)行,，乙公司承諾在6個月后以2100萬元回購,，乙公司發(fā)行債券的相關(guān)費用20萬元，實際收到發(fā)行收入1980萬元,，乙公司將其確認(rèn)為交易性金融負債,。2016年12月31日該債券的公允價值為2050萬元，2017年3月31日乙公司以2100萬元購回所發(fā)行的債券,。假定不考慮其他因素,，乙公司從發(fā)行債券至回購債券累計確認(rèn)的投資收益為(　　)萬元。(★★★)

A.-70

B.-100

C.-120

D.-50

【正確答案】C

【答案解析】

發(fā)行時相關(guān)費用確認(rèn)的投資收益為-20萬元,，發(fā)行時交易性金融負債入賬價值為2000萬元,，回購時應(yīng)確認(rèn)投資收益=2000-2100=-100(萬元)，乙公司從發(fā)行債券至回購債券累計確認(rèn)的投資收益=-20-100=-120(萬元),。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)需履行的義務(wù),，說法正確的有(　　)。

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進行指導(dǎo)與審核,，并對其工作結(jié)果負責(zé)

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章,，并對其真實性、合法性負責(zé)

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正,、誠信時,，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避

E.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密,，負有保密義務(wù)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項C：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正,、誠信時，應(yīng)當(dāng)予以勸阻;勸阻無效時,，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲為乙公司業(yè)務(wù)員，負責(zé)某小區(qū)的訂奶業(yè)務(wù)多年,，每月月底在小區(qū)擺攤,，更新訂奶戶并收取下月訂奶款，2019年5月29日,，甲從乙公司辭職,。5月30日，甲仍照常前往小區(qū)擺攤收取訂奶款,，訂奶戶不知內(nèi)情,，照例交款，甲亦如常開出蓋有乙公司公章的訂奶款收據(jù),。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,，下列說法正確的是(　　)。(★★★)

A.甲的行為構(gòu)成無權(quán)處分，應(yīng)由乙公司向訂奶戶承擔(dān)損害賠償責(zé)任后,，再向甲追償

B.甲的行為與乙公司無關(guān),，應(yīng)由甲向訂奶戶承擔(dān)合同履行義務(wù)

C.甲的行為構(gòu)成狹義無權(quán)代理，應(yīng)由甲向訂奶戶承擔(dān)損害賠償責(zé)任

D.甲的行為構(gòu)成表見代理,，訂奶戶有權(quán)請求乙公司履行合同

【正確答案】D

【答案解析】

行為人沒有代理權(quán),、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權(quán)的,，該代理行為有效,。在本題中，甲已辭職,，其行為屬于代理權(quán)終止后仍以被代理人名義訂立合同的無權(quán)代理行為(而非無權(quán)處分行為),，但基于既往的行為習(xí)慣及所開出的蓋有乙公司公章的收據(jù)，訂奶戶有理由相信甲仍有代理權(quán),，構(gòu)成表見代理,，代理行為有效，乙公司應(yīng)承擔(dān)合同責(zé)任,。

《稅法二》

【單項選擇題】

房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品,，為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是(　　),。(2018年)

A.在實際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實扣除

B.作為銷售費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

C.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

D.作為財務(wù)費用在支付當(dāng)期據(jù)實扣除

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除,，也不得作為費用在當(dāng)期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除,。

《稅法一》

【多項選擇題】

【正確答案】A,E

【答案解析】

選項BCD：屬于稅額式減免的形式,。

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