備考稅務(wù)師的考生朋友們,，生活從來沒有捷徑,，別人為了夢(mèng)想默默耕耘，只是你沒看到而已,。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練,，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

乙公司2016年9月30日在證券市場(chǎng)上發(fā)行短期公司債券用于某項(xiàng)投資業(yè)務(wù)，債券按面值2000萬元公開發(fā)行，乙公司承諾在6個(gè)月后以2100萬元回購(gòu),，乙公司發(fā)行債券的相關(guān)費(fèi)用20萬元,，實(shí)際收到發(fā)行收入1980萬元，乙公司將其確認(rèn)為交易性金融負(fù)債,。2016年12月31日該債券的公允價(jià)值為2050萬元，2017年3月31日乙公司以2100萬元購(gòu)回所發(fā)行的債券。假定不考慮其他因素,，乙公司從發(fā)行債券至回購(gòu)債券累計(jì)確認(rèn)的投資收益為(　　)萬元。(★★★)

A.-70

B.-100

C.-120

D.-50

【正確答案】C

【答案解析】

發(fā)行時(shí)相關(guān)費(fèi)用確認(rèn)的投資收益為-20萬元,，發(fā)行時(shí)交易性金融負(fù)債入賬價(jià)值為2000萬元,，回購(gòu)時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益=2000-2100=-100(萬元)，乙公司從發(fā)行債券至回購(gòu)債券累計(jì)確認(rèn)的投資收益=-20-100=-120(萬元),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)需履行的義務(wù),，說法正確的有(　　)。

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核,，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對(duì)外出具的涉稅文書上簽字蓋章,，并對(duì)其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正,、誠(chéng)信時(shí),，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避

E.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密,，負(fù)有保密義務(wù)

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正,、誠(chéng)信時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以勸阻;勸阻無效時(shí),，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲為乙公司業(yè)務(wù)員，負(fù)責(zé)某小區(qū)的訂奶業(yè)務(wù)多年,，每月月底在小區(qū)擺攤,，更新訂奶戶并收取下月訂奶款，2019年5月29日,，甲從乙公司辭職,。5月30日，甲仍照常前往小區(qū)擺攤收取訂奶款,，訂奶戶不知內(nèi)情,，照例交款，甲亦如常開出蓋有乙公司公章的訂奶款收據(jù),。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,，下列說法正確的是(　　),。(★★★)

A.甲的行為構(gòu)成無權(quán)處分，應(yīng)由乙公司向訂奶戶承擔(dān)損害賠償責(zé)任后,，再向甲追償

B.甲的行為與乙公司無關(guān),，應(yīng)由甲向訂奶戶承擔(dān)合同履行義務(wù)

C.甲的行為構(gòu)成狹義無權(quán)代理，應(yīng)由甲向訂奶戶承擔(dān)損害賠償責(zé)任

D.甲的行為構(gòu)成表見代理,，訂奶戶有權(quán)請(qǐng)求乙公司履行合同

【正確答案】D

【答案解析】

行為人沒有代理權(quán),、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立合同，相對(duì)人有理由相信行為人有代理權(quán)的,，該代理行為有效,。在本題中，甲已辭職,，其行為屬于代理權(quán)終止后仍以被代理人名義訂立合同的無權(quán)代理行為(而非無權(quán)處分行為),，但基于既往的行為習(xí)慣及所開出的蓋有乙公司公章的收據(jù)，訂奶戶有理由相信甲仍有代理權(quán),，構(gòu)成表見代理,，代理行為有效，乙公司應(yīng)承擔(dān)合同責(zé)任,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品,，為購(gòu)房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理是(　　),。(2018年)

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.作為營(yíng)業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

D.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,，凡約定企業(yè)為購(gòu)買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除,，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除,，但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,E

【答案解析】

選項(xiàng)BCD：屬于稅額式減免的形式,。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,，只有早起的人，才會(huì)遇上同樣早起的人,；只有前行的人,，才會(huì)遇上同樣前行的人。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績(jī),，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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