備考稅務(wù)師的考生朋友們,，人類的幸福和快樂在與奮斗,，而最有價(jià)值的是為理想而奮斗。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練,，固考點(diǎn),，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2019年6月1日以銀行存款150萬元投資乙公司,，持有乙公司有表決權(quán)股份的40%，能夠?qū)σ夜窘?jīng)營和財(cái)務(wù)施加重大影響,。乙公司2019年6月1日經(jīng)確認(rèn)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值360萬元,、公允價(jià)值400萬元,，則甲公司的下列會(huì)計(jì)處理中正確的是(　　),。

A.確認(rèn)長期股權(quán)投資初始投資成本144萬元

B.確認(rèn)投資收益6萬元

C.確認(rèn)投資收益10萬元

D.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

【正確答案】D

【答案解析】

長期股權(quán)投資的初始投資成本為付出對(duì)價(jià)的公允價(jià)值150萬元，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;長期股權(quán)投資初始投資成本150萬元小于投資日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額160萬元(400×40%),，確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元(160-150),，選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤;

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

借：長期股權(quán)投資——投資成本　　　　　　　　　　　　150

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150

借：長期股權(quán)投資——投資成本　　　　　　　　　　　　　10

貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師丙代理客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào),，由于甲稅務(wù)師事務(wù)所的原因造成乙公司少繳納稅款,。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙公司作出補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的決定，則補(bǔ)繳稅款和滯納金應(yīng)(　　),。(2018年考題改編)

A.由甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納,，同時(shí)甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)師丙追責(zé)

B.由乙公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，同時(shí)乙公司向甲稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師丙提出賠償要求

C.由乙公司,、甲稅務(wù)師事務(wù)所,、稅務(wù)師丙共同繳納，分別承擔(dān)各自責(zé)任

D.由乙公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款,，甲稅務(wù)師事務(wù)所向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納滯納金

【正確答案】B

【答案解析】

涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的建立并不改變納稅人乙公司對(duì)其本身所固有的稅收法律責(zé)任的承擔(dān),，無論出于納稅人、扣繳義務(wù)人原因，還是由于稅務(wù)師的原因,，其承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人乙公司，故稅款和滯納金全部應(yīng)由乙公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。但若因稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人乙公司產(chǎn)生損失的，納稅人乙公司可以通過民事訴訟程序向涉稅服務(wù)人員提出賠償要求。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》規(guī)定,，下列關(guān)于行政強(qiáng)制措施實(shí)施的說法中,，正確的有(　　)。

A.凍結(jié)存款、匯款應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政機(jī)關(guān)實(shí)施,，其他任何行政機(jī)關(guān)或者組織不得實(shí)施

B.行政強(qiáng)制措施可以委托給其他行政機(jī)關(guān)實(shí)施，其他任何組織不得實(shí)施

C.當(dāng)事人的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物已被其他國家機(jī)關(guān)依法查封的,，不得重復(fù)查封

D.查封、扣押應(yīng)當(dāng)由法律,、法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)實(shí)施,，其他任何行政機(jī)關(guān)或者組織不得實(shí)施

E.行政機(jī)關(guān)實(shí)施查封,、扣押應(yīng)當(dāng)遵守《行政強(qiáng)制法》一般期限和延長期限的規(guī)定,，但法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：行政強(qiáng)制措施不得委托,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,。2017年丙公司股東大會(huì)審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;2018年完成股權(quán)變更手續(xù);2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是(　　),。(2019年)

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

【正確答案】C

【答案解析】

企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】

選項(xiàng)A：民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系,，而稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。選項(xiàng)B：稅收法律關(guān)系中,，體現(xiàn)國家單方面的意志,，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等。選項(xiàng)D：稅法屬于義務(wù)性法規(guī),，刑法屬于禁止性法規(guī),。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，貴有恒,，何必三更起五更眠,。最無意，只怕一日曝十日寒,。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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