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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

關(guān)于固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理，下列說法中不正確的是(　　),。

A.企業(yè)出售,、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損,，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益

B.固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失,，屬于正常出售,、轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的損失,，借記“營業(yè)外支出—非常損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目

C.企業(yè)收回出售固定資產(chǎn)的價款,、殘料價值和變價收入等，應(yīng)沖減“固定資產(chǎn)清理”科目

D.企業(yè)計算或收到的應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失,，應(yīng)沖減“固定資產(chǎn)清理”科目

【正確答案】B

【答案解析】

固定資產(chǎn)清理完成后的凈損失,，屬于正常出售、轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的損失，借記“資產(chǎn)處置損益”科目,，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目,，選項B不正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2019年年初A居民企業(yè)通過投資,，擁有B上市公司15%的股權(quán),。2020年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股,，每股面值1元,，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行,。2020年6月,，B公司將股本溢價形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說法,，正確的是(　　),。(★★★)

A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入225萬元

B.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時可以扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅基礎(chǔ)225萬元

D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

【正確答案】 D

【答案解析】

根據(jù)稅法的規(guī)定，被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本的,，不作為投資方企業(yè)的股息,、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ),。所以選項ABC不正確,。既然沒有增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)，那么在轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時候扣除的成本就不包括轉(zhuǎn)增股本增加的部分,，所以選項D的表述是正確的,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政許可實施程序的表述中,，正確的有(　　),。

A.對于所有的行政許可事項，申請人均可以委托他人提出行政許可申請

B.申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤,，應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正

C.對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性,、合法性進(jìn)行審查，一般為書面審查;需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的,，可以進(jìn)行實地核查,，應(yīng)當(dāng)指派3名以上工作人員進(jìn)行

D.準(zhǔn)予行政許可的決定，應(yīng)當(dāng)公開,，公眾有權(quán)查閱

E.行政機關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的,，應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人;應(yīng)當(dāng)聽取申請人、利害關(guān)系人的意見

【正確答案】B,D,E

【答案解析】

(1)選項A：申請人可以委托他人提出行政許可申請;但依法應(yīng)當(dāng)由申請人到行政機關(guān)辦公場所提出申請的除外,。(2)選項C：對申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性,、合法性進(jìn)行審查,，一般為書面審查;需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的，可以進(jìn)行實地核查,，應(yīng)當(dāng)指派“2名以上”工作人員進(jìn)行,。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是(　　),。(2016年)

A.契稅的計稅依據(jù)不含增值稅

B.買賣裝修的房屋,，契稅計稅依據(jù)不包括裝修費用

C.承受國有土地使用權(quán)，契稅計稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價格差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的,，由稅務(wù)機關(guān)參照成本價格核定

【正確答案】A

【答案解析】

選項B：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款,，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi);選項C：不得因減免土地出讓金而減免契稅;選項D：所交換的土地使用權(quán),、房屋的價格差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的,，由征收機關(guān)參照市場價格核定。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)進(jìn)口一批材料,，貨物價款95萬元,，進(jìn)口運費和保險費5萬元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨,，出口方為補償該企業(yè),，發(fā)送價值10萬元(含進(jìn)口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物,，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅(　　)萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

【正確答案】 B

【答案解析】

該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(95+5)×20%=20(萬元)

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們,，一定要為自己憧憬的那些事物努力一下,，哪怕這力量微不足道，哪怕歲月迢迢,。為了在稅務(wù)師考試中,，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦,！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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