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《財務(wù)與會計》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中屬于短期投資的有(　　)。

A.現(xiàn)金

B.存貨

C.交易性金融資產(chǎn)

D.長期股權(quán)投資

E.固定資產(chǎn)

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】

 短期投資是指回收期在一年以內(nèi)的投資,，主要包括現(xiàn)金,、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨,、短期有價證券等投資;長期股權(quán)投資和固定資產(chǎn)屬于長期投資,。選項(xiàng)A、B,、C正確,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是(　　),。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得用其他聯(lián)次作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件,，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證,、退稅憑證或記賬憑證

【正確答案】  D

【答案解析】

選項(xiàng)AC,，納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián),，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證,。選項(xiàng)B,，納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件,，作為記賬憑證,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法基本制度的規(guī)定，下列關(guān)于電子商務(wù)合同的履行和快遞物流的表述中,，正確的有(　　),。

A.合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的，發(fā)貨人發(fā)貨時間為交付時間

B.合同標(biāo)的為提供服務(wù)的，合同標(biāo)的進(jìn)入對方當(dāng)事人指定的特定系統(tǒng)并且能夠檢索識別的時間為交付時間

C.合同標(biāo)的為采用在線傳輸方式交付的,，生成的電子憑證或者實(shí)物憑證中載明的時間為交付時間

D.快遞物流服務(wù)提供者應(yīng)按照規(guī)定使用環(huán)保包裝材料,，實(shí)現(xiàn)包裝材料的減量化和再利用

E.快遞物流服務(wù)提供者在提供快遞物流服務(wù)的同時，可以接受電子商務(wù)經(jīng)營者的委托提供代收貨款服務(wù)

【正確答案】  D,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的,，收貨人簽收時間為交付時間,。(2)選項(xiàng)B：合同標(biāo)的為提供服務(wù)的，生成的電子憑證或者實(shí)物憑證中載明的時間為交付時間,。(3)選項(xiàng)C：合同標(biāo)的為采用在線傳輸方式交付的,，合同標(biāo)的進(jìn)入對方當(dāng)事人指定的特定系統(tǒng)并且能夠檢索識別的時間為交付時間。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于董事費(fèi)來源地的判斷,，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是(　　),。(2018年)

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

C.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】   D

【答案解析】

對于各種跨國公司的董事或其他高級管理人員，由于其經(jīng)常在公司所在國境外的其他地點(diǎn)工作(如在分公司所在國或與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的國家活動),，流動性大,，因此，確定這類人員提供勞務(wù)活動地點(diǎn),，國際上通行的做法是按照所得支付地標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)董事費(fèi)的所得來源地,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

某筷子廠系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售木制一次性筷子,，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元,，銷售竹制一次性筷子和木制工藝筷子，開具普通發(fā)票上注明價款10.17萬元,，將成本價為10萬元的木制一次性筷子移送本地自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部,，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為18.08萬元,。當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元,，則下列表述正確的有(　　)。(木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%)

A.竹制一次性筷子不征收消費(fèi)稅

B.木制工藝筷子屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目

C.該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為4.5萬元

D.該廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為4.8萬元

E.該廠本月應(yīng)繳納的增值稅為3.65萬元

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】

竹制一次性筷子和木制工藝筷子不征收消費(fèi)稅;移送自設(shè)非獨(dú)立核算門市部的木制一次性筷子按照門市部實(shí)際對外銷售額計征消費(fèi)稅,。

該廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[80+18.08÷(1+13%)]×5%=4.80(萬元)

該廠應(yīng)繳納增值稅=80×13%+10.17÷(1+13%)×13%+18.08÷(1+13%)×13%-10=13.65-10=3.65(萬元),。

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試，大家要知道目標(biāo)再遠(yuǎn)大,，終離不開信念去支撐,！希望大家都能懷著必勝的信念去努力！東奧小編祝愿輕松過關(guān),！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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