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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)預(yù)計(jì)對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行收購(gòu),，根據(jù)分析，乙企業(yè)本年凈利潤(rùn)為100萬元,，維持性資本支出為15萬元,，營(yíng)運(yùn)資本增加額為12萬元。乙企業(yè)本年度的債務(wù)利息為20萬元,，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,，則乙企業(yè)的自由現(xiàn)金流量為(　　)萬元。

A.53

B.93

C.73

D.88

【正確答案】 D

【所屬章節(jié)】第四章 籌資與股利分配管理

【答案解析】 稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用=100+20×(1-25%)=115(萬元),，自由現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-維持性資本支出-增量營(yíng)運(yùn)資本=115-15-12=88(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司經(jīng)營(yíng)不善，現(xiàn)進(jìn)行破產(chǎn)清算,。下列有關(guān)本案訴訟費(fèi)用的說法中，不符合規(guī)定的是(　　),。

A.在破產(chǎn)申請(qǐng)人未預(yù)先交納訴訟費(fèi)用時(shí),，法院應(yīng)裁定不予受理破產(chǎn)申請(qǐng)

B.該訴訟費(fèi)用可由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時(shí)清償

C.債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)時(shí)，訴訟費(fèi)用應(yīng)先于共益?zhèn)鶆?wù)受清償

D.債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償訴訟費(fèi)用等破產(chǎn)費(fèi)用的,，破產(chǎn)管理人應(yīng)提請(qǐng)法院終結(jié)破產(chǎn)程序

【正確答案】 A

【所屬章節(jié)】第十四章 破產(chǎn)法律制度

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：相關(guān)當(dāng)事人以申請(qǐng)人未預(yù)先交納訴訟費(fèi)用為由,，對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)?zhí)岢霎愖h的，人民法院不予支持,。(2)破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用屬于破產(chǎn)費(fèi)用,，破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時(shí)清償(選項(xiàng)B正確);債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費(fèi)用(選項(xiàng)C正確);債務(wù)人財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的,，管理人應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序(選項(xiàng)D正確),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起(　　)日內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào);賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的,，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起(　　)日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,。

A.10;15

B.15;15

C.15;30

D.30;45

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中,，屬于來源于中國(guó)境外所得的有(　　),。

A.在境外開辦教育培訓(xùn)活動(dòng)取得的所得

B.將擁有的專利許可境外使用而取得的所得

C.將境外的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)人取得的所得

D.將境內(nèi)房產(chǎn)出租給外國(guó)人使用取得的所得

E.因任職而在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

【正確答案】 A,B,C

【所屬章節(jié)】第二章個(gè)人所得稅

【答案解析】 下列所得，為來源于中國(guó)境外的所得：

(1)因任職,、受雇,、履約等在中國(guó)境外提供勞務(wù)取得的所得;

(2)中國(guó)境外企業(yè)以及其他組織支付且負(fù)擔(dān)的稿酬所得;

(3)許可各種特許權(quán)在中國(guó)境外使用而取得的所得;

(4)在中國(guó)境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的與生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的所得;

(5)從中國(guó)境外企業(yè),、其他組織以及非居民個(gè)人取得的利息、股息,、紅利所得;

(6)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得;

(7)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn),、轉(zhuǎn)讓對(duì)中國(guó)境外企業(yè)以及其他組織投資形成的股票、股權(quán)以及其他權(quán)益性資產(chǎn)(以下稱“權(quán)益性資產(chǎn)”)或者在中國(guó)境外轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得,。但轉(zhuǎn)讓對(duì)中國(guó)境外企業(yè)以及其他組織投資形成的權(quán)益性資產(chǎn),，該權(quán)益性資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓前三年(連續(xù)36個(gè)公歷月份)內(nèi)的任一時(shí)間，被投資企業(yè)或其他組織的資產(chǎn)公允價(jià)值50%以上直接或間接來自位于中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)的,，取得的所得為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得;

(8)中國(guó)境外企業(yè),、其他組織以及非居民個(gè)人支付且負(fù)擔(dān)的偶然所得;

(9)財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的,，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元,，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成,，上月外購(gòu)素板取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款360萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%,，該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬元,。(消費(fèi)稅稅率5%)(2016年)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

【正確答案】 C

【所屬章節(jié)】第三章消費(fèi)稅

【答案解析】

素板也屬于實(shí)木地板，外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板,，可以按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅,。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=450×5%-360×60%×5%=11.70(萬元)。

要想通過稅務(wù)師考試,，只是一味的做題還不行,，還需要弄懂錯(cuò)題和不會(huì)的題，并且加以鞏固,，之后再遇見類似的題盡量不錯(cuò),。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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