人生是一方前行,，備考稅務(wù)師的考生們今天也請前進(jìn)著,。東奧為你準(zhǔn)備了習(xí)題，快來和我一起行動，努力過關(guān)吧,。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

預(yù)計(jì)利潤表是反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)損益情況和盈利水平的預(yù)算,。下列各項(xiàng)中,，屬于預(yù)計(jì)利潤表的編制基礎(chǔ)的有(　　),。

A.銷售預(yù)算

B.資本支出預(yù)算

C.銷售費(fèi)用預(yù)算

D.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

E.制造費(fèi)用預(yù)算

【正確答案】 A,B,C,E

【所屬章節(jié)】第三章 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)預(yù)算

【答案解析】 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算,、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤表進(jìn)行編制,。所以預(yù)計(jì)利潤表不以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表為編制基礎(chǔ)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【單項(xiàng)選擇題】

甲,、乙、丙成立A有限責(zé)任公司,，公司章程約定,，甲認(rèn)繳的出資額為100萬元，乙,、丙各自認(rèn)繳50萬元,。實(shí)際繳付過程中，乙,、丙均足額繳納,，但甲只繳納了20萬元,。下列選項(xiàng)中，表述不正確的是(　　),。

A.A有限責(zé)任公司可以提出要求甲履行出資義務(wù)的請求

B.乙可以要求甲全面履行出資義務(wù)

C.債權(quán)人丁可以請求甲在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)責(zé)任

D.債權(quán)人戊不可以要求乙對公司不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)責(zé)任

【正確答案】 D

【所屬章節(jié)】第十二章合伙企業(yè)法律制度

【答案解析】

股東未盡出資義務(wù)時(shí),，請求股東履行出資義務(wù)的主體范圍包括：(1)公司可以提出請求;(2)其他股東可以行使訴權(quán)，要求該股東或其他發(fā)起人全面履行出資義務(wù),，或者要求抽逃出資的股東或協(xié)助人員返還出資;(3)債權(quán)人可以提出請求,，要求未盡出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，也可以要求公司發(fā)起人與該股東一起承擔(dān)連帶責(zé)任,。

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的說法,，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告根據(jù)審核鑒證的情況不同,，分為鑒證結(jié)論和鑒證意見

B.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告,，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證,，并說明持否定意見的依據(jù)

C.對不能獲取充分證據(jù),、無法對涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見的鑒證事項(xiàng)，稅務(wù)師應(yīng)出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.出具含有鑒證結(jié)論的書面報(bào)告,，包括無保留意見和保留意見兩種鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【正確答案】 C

【所屬章節(jié)】第三章 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

稅法二

【單項(xiàng)選擇題】

小王為境內(nèi)某上市公司員工，公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予其股票期權(quán)(該期權(quán)為不可公開交易),，公司承諾若小王2019年9月到2020年4月在公司履行義務(wù)8個(gè)月,，則可以每股1元的面值購買該公司股票80000股。2020年4月小王行權(quán)時(shí),，該公司股票市價(jià)每股2.5元,，則小王2020年4月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元,。

A.9480

B.12720

C.8980

D.3480

【正確答案】 A

【所屬章節(jié)】第二章個(gè)人所得稅

【答案解析】

居民個(gè)人取得股票期權(quán)在2021年12月31日前,，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表,，計(jì)算納稅,。應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)=(2.5-1)×80000×10%-2520=9480(元),。

稅法一

【單項(xiàng)選擇題】

甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售5箱自產(chǎn)高檔化妝品,，開具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)金額14125元,，另收取包裝費(fèi)1130元、包裝物押金3390元,，買賣雙方簽訂銷售合同,，約定包裝物2個(gè)月后歸還。當(dāng)月因逾期未收回包裝物而沒收2個(gè)月前銷售高檔化妝品時(shí)收取的包裝物押金2260元,。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)元,。

A.2765

B.2325

C.4950

D.5550

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第三章 消費(fèi)稅

【答案解析】

實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品(非酒類應(yīng)稅消費(fèi)品)，如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售,，而是收取押金,，此項(xiàng)押金在收取時(shí)不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅，但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取一年以上(含一年)的押金,，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額,，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(14125+1130+2260)/(1+13%)×15%=2325(元),。

稅務(wù)師考試的客觀題選項(xiàng)很多,，有5個(gè)，這對選擇出正確答案造成了干擾,。若是將知識點(diǎn)學(xué)習(xí)透徹，多做題,，還是有助于提高準(zhǔn)確率的,，加油。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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