2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.1

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2020-08-02 09:32:18

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列各項中，不應(yīng)當(dāng)納入母公司合并財務(wù)報表合并范圍的有(　　),。

A.已宣告被清理整頓的原子公司

B.聯(lián)營企業(yè)

C.經(jīng)營規(guī)模較小的子公司

D.母公司擁有其半數(shù)以上表決權(quán)但根據(jù)協(xié)議不能控制被投資單位的被投資單位

E.持有80%股權(quán),，并能控制其經(jīng)營決策的公司

【正確答案】A,B,D

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務(wù)報表——第一節(jié)合并財務(wù)報表概述

【答案解析】

選項A、B和D不屬于母公司合并財務(wù)報表的合并范圍,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所,、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問,、稅收策劃,、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年(　　)前,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》,。

A.3月31日

B.5月31日

C.6月30日

D.9月30日

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章導(dǎo)論——第四節(jié)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的范圍和稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

【答案解析】

稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所,、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問,、稅收策劃、涉稅鑒證,、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前,，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲與乙簽訂委托合同,，甲委托乙出賣自己在A市的房屋一套,，由甲給付報酬，甲據(jù)此出具了授權(quán)委托書,。該授權(quán)行為屬于(　　),。

A.單方法律行為

B.雙方法律行為

C.有償法律行為

D.實踐性法律行為

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第七章民法基本理論與基本制度——第四節(jié)行為制度

【答案解析】

(1)單方法律行為，是僅由行為人一方的意思表示構(gòu)成的行為,；(2)雙方法律行為是雙方相向的意思表示達(dá)成一致方可成立的法律行為,；有償法律行為與無償法律行為相對應(yīng)，是指雙方互負(fù)給付對價的行為,；(3)實踐性法律行為與諾成性法律行為相對應(yīng),，是指除了意思表示外，還需要以物的交付作為成立要件的民事法律行為。本題中,，甲的授權(quán)行為僅需要甲一方的意思表示即可成立,，故本題正確選項為A。

《稅法二》

【多項選擇題】

企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情形,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅的有(　　),。

A.將產(chǎn)品用于市場推廣

B.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬

D.將產(chǎn)品用于對外捐贈

E.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營

【正確答案】A,C,D

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)稅收入總額的確定

《稅法一》

【單項選擇題】

甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售給乙企業(yè)300套服裝,，不含稅價格為700元/套,。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠,，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票,，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為(　　)元,。

A.19110

B.27300

C.30890

D.37600

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)銷項稅額的一般規(guī)定

【答案解析】

折扣銷售的折扣額只能在同一張發(fā)票的金額欄體現(xiàn)才能得以承認(rèn),，對于在備注欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額=700×300×13%=27300(元),。

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