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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2016年7月1日自非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司100%的股份，取得時(shí)支付款項(xiàng)408萬元,，購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為384萬元,。2018年1月1日，甲公司將持有乙公司股份的3/4對外出售,，售價(jià)為360萬元,，剩余部分股權(quán)的公允價(jià)值為120萬元，出售部分投資后對乙公司喪失控制權(quán)但具有重大影響,。出售日乙公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)為432萬元,，全部為乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤導(dǎo)致的凈資產(chǎn)變動(dòng)。則甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該項(xiàng)出售業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（      ）萬元,。

A.0

B.24

C.-24

D.48

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二十章合并財(cái)務(wù)報(bào)表——第二節(jié)長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下）

【答案解析】

甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益=（360+120）-[432×100%+（408-384）]=24（萬元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)關(guān)于行政訴訟與行政復(fù)議的表述中，不正確的是（      ）,。

A.人民法院審理行政案件,，實(shí)行兩審終審制；復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件,，實(shí)行一級(jí)復(fù)議制度

B.不論是行政復(fù)議還是行政訴訟,，一般情況下復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院都不得加重申請人或原告的義務(wù)或減損權(quán)益

C.復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件以及人民法院審理行政案件，原則上開庭審理

D.在或議或訴案件中,，當(dāng)事人直接選擇了行政訴訟,，人民法院已經(jīng)依法受理的，則不得再申請行政復(fù)議

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第五節(jié)行政復(fù)議程序

【答案解析】

選項(xiàng)C：人民法院審理行政案件,，原則上開庭審理,。復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，原則上實(shí)行書面審查,、實(shí)地核查以及聽證的辦法,，不采取類似開庭審理的方式。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說法,，錯(cuò)誤的是（      ）,。

A.稅務(wù)師對委托人違反稅收法律,、法規(guī)行為的委托，有權(quán)拒絕

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密,，負(fù)有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出意見和修改建議

D.稅務(wù)師有權(quán)讓他人以自己名義承接業(yè)務(wù)

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第一章導(dǎo)論——第一節(jié)稅務(wù)師概述

【答案解析】

稅務(wù)師不得讓他人以自己名義承接業(yè)務(wù),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列船舶中，免征船舶噸稅的有（      ）,。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.警用船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

【正確答案】A,C,E

【所屬章節(jié)】第十章船舶噸稅——第三節(jié)稅收優(yōu)惠

【答案解析】

選項(xiàng)B：非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）免征船舶噸稅,；選項(xiàng)D：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征船舶噸稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的有關(guān)規(guī)定中,，表述正確的是（      ）,。

A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計(jì)稅方法,，按照3%的征收率繳納增值稅

B.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,，暫適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率繳納增值稅

C.資管產(chǎn)品管理人提供運(yùn)營資管產(chǎn)品外的其他業(yè)務(wù)時(shí),，一律暫適用簡易計(jì)稅方法,，按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

D.資管產(chǎn)品管理人未分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額，資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)可以適用簡易方法計(jì)稅

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第十一節(jié)掌握資管產(chǎn)品增值稅的征收管理規(guī)定

【答案解析】

選項(xiàng)B：資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,，暫適用簡易計(jì)稅方法,，按照3%的征收率繳納增值稅。選項(xiàng)C：資管產(chǎn)品管理人提供運(yùn)營資管產(chǎn)品外的其他業(yè)務(wù)時(shí),，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法,，按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。選項(xiàng)D：資管產(chǎn)品管理人應(yīng)分別核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的銷售額和增值稅應(yīng)納稅額,。未分別核算的,，資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)不得適用簡易方法計(jì)稅。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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