2020年稅務(wù)師練習題每日一練匯總7.18

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-07-18 09:27:52

不向前不知道路遠,，不學習不明白真理,。下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而奮斗哦,。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，屬于應(yīng)調(diào)減項目的是（　?。?。

A.存貨的減少

B.遞延所得稅負債的增加

C.投資收益的增加

D.計提的資產(chǎn)減值準備

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十六章收入、費用,、利潤和產(chǎn)品成本——第三節(jié)利潤

【答案解析】

將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時,，存貨的減少、遞延所得稅負債的增加,、計提的資產(chǎn)減值準備,，屬于應(yīng)調(diào)增的項目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

在行政強制執(zhí)行過程中,，行政機關(guān)依法與甲達成執(zhí)行協(xié)議。事后,，甲應(yīng)當履行協(xié)議而不履行,，行政機關(guān)可采取的措施是（　　）,。

A.申請法院強制執(zhí)行

B.恢復強制執(zhí)行

C.以甲為被告提起行政訴訟

D.對甲加處罰款

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第四章行政強制法律制度——第三節(jié)行政強制執(zhí)行的實施

【答案解析】

行政機關(guān)與相對人在行政強制執(zhí)行過程中達成的執(zhí)行協(xié)議,，當事人應(yīng)當履行；當事人不履行執(zhí)行協(xié)議的,，行政機關(guān)應(yīng)當恢復強制執(zhí)行,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項中，屬于稅務(wù)籌劃的基本方法的有（　?。?。

A.不予征稅方法

B.稅率差異方法

C.提前納稅方法

D.退稅方法

E.分割方法

【正確答案】A,B,D,E

【所屬章節(jié)】第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問——第三節(jié)稅收策劃的基本程序、方法和操作要點

【答案解析】

稅收籌劃的基本方法包括：不予征稅方法,、減免稅方法,、稅率差異方法、分割方法,、扣除方法,、抵免方法、延期納稅方法和退稅方法,。

《稅法二》

【單項選擇題】

2019年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入總額120萬元,，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元,。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定,。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法,，應(yīng)稅所得率為25%,。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元,。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計算

【答案解析】

由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不確定,，因此該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=成本費用支出÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），該居民企業(yè)2019年應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬元）,。

《稅法一》

【單項選擇題】

2016年5月,，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元,、稅額100萬元,，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2018年1月,，該辦公樓改用于職工宿舍,，當期不動產(chǎn)凈值率為90%，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（　?。┤f元,。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計稅方法

【答案解析】

已抵扣過進項稅額的不動產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等,，不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率,。該辦公樓不得抵扣的進項稅=100×90%=90（萬元）。

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