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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列公司中，應(yīng)當(dāng)納入母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的是（      ）,。

A.已宣告破產(chǎn)的原子公司

B.已宣告被清理整頓的原子公司

C.受所在國外匯管制但仍能控制的境外子公司

D.聯(lián)營企業(yè)的子公司

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二十章合并財(cái)務(wù)報(bào)表——第一節(jié)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的確定

【答案解析】

不應(yīng)當(dāng)納入母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍的有：（1）已宣告被清理整頓的原子公司,；（2）已宣告破產(chǎn)的原子公司；（3）母公司不能控制的其他被投資單位,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司被縣市場監(jiān)督管理局依法罰款2萬元,，甲公司不服，向市市場監(jiān)督管理局申請行政復(fù)議,。根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,，下列表述正確的有（      ）。

A.除法律另有規(guī)定外,，甲公司可以自被罰款之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請

B.若市市場監(jiān)督管理局認(rèn)為復(fù)議申請材料不齊全,，可以在5日內(nèi)書面通知甲公司限期補(bǔ)正

C.除法律另有規(guī)定外，市市場監(jiān)督管理局應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

D.若行政復(fù)議期間,，甲公司的法人資格終止,，且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人，行政復(fù)議中止

E.市市場監(jiān)督管理局一經(jīng)作出行政復(fù)議決定書,，即發(fā)生法律效力

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第五節(jié)行政復(fù)議程序

【答案解析】

選項(xiàng)E：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá),，即發(fā)生法律效力。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，（      ）對稅務(wù)代理服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任,。

A.稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

B.稅務(wù)師

C.稅務(wù)師事務(wù)所和外聘專家

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和稅務(wù)師

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章導(dǎo)論——第二節(jié)稅務(wù)代理制度的產(chǎn)生與發(fā)展

【答案解析】

稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對稅務(wù)代理服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（      ）,。

A.事業(yè)單位從事經(jīng)營活動取得的收入

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入孳生的銀行存款利息

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的增值稅稅款

D.符合條件的非營利組織接受個人的捐贈

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第二節(jié)納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

【答案解析】

選項(xiàng)A：事業(yè)單位從事經(jīng)營活動取得的收入應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅,；選項(xiàng)C：軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款,，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,，不予征收企業(yè)所得稅,；選項(xiàng)BD：屬于符合條件的非營利組織取得的免稅收入。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某制藥廠為增值稅一般納稅人,，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元,，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批,，取得增值稅專用發(fā)票,，注明稅款6.8萬元,；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（      ）萬元,。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第七節(jié)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額=6.8×50÷（100+50）=2.27（萬元），故當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8-2.27=4.53（萬元）,。當(dāng)期應(yīng)納增值稅=100×13%-4.53=8.47（萬元）,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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