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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司,。2019年6月1日,，乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司,，售價250萬元（不含增值稅），銷售成本226萬元,。丙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并當(dāng)月投入使用,，丙公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為4年,，預(yù)計凈殘值為零。不考慮其他因素,，甲公司在編制2019年度合并財務(wù)報表時,，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項目的金額為（       ）萬元。

A.3

B.21

C.3.5

D.15

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務(wù)報表——第六節(jié)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的合并處理

【答案解析】

甲公司在編制2019年度合并財務(wù)報表時,，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項目的金額=（250-226）-（250-226）/4×6/12=21（萬元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列情形行政復(fù)議機(jī)關(guān)不能進(jìn)行調(diào)解的是（       ）,。

A.甲市政府征用乙村土地,，該村居民認(rèn)為補(bǔ)償數(shù)額過低申請復(fù)議

B.丙企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的稅率及稅額不服申請復(fù)議

C.公安機(jī)關(guān)以王某非法種植罌粟為由對其處以拘留10日并處1000元罰款，王某申請復(fù)議

D.沈某對建設(shè)部門違法拆除其房屋的賠償決定不服申請復(fù)議

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第五節(jié)行政復(fù)議和解與調(diào)解

【答案解析】

（1）選項AD：屬于對行政賠償或行政補(bǔ)償問題不服申請行政復(fù)議的情況,，可以進(jìn)行調(diào)解,；（2）選項B：關(guān)于稅率及稅額的問題是法律的直接規(guī)定，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量范圍,，不能進(jìn)行調(diào)解,；（3）選項C：屬于對行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的情況,，可以進(jìn)行調(diào)解,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核一般可采用三級復(fù)核,，下列各項中不屬于三級復(fù)核的內(nèi)容是（       ）,。

A.現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的復(fù)核

B.項目經(jīng)理復(fù)核

C.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D.稅務(wù)師事務(wù)所派遣人員復(fù)核

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第三章涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)——第一節(jié)納稅申報代理與其他稅務(wù)事項代理

【答案解析】

業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核一般可采用三級復(fù)核，即現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的復(fù)核,、項目經(jīng)理復(fù)核,、項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。

《稅法二》

【單項選擇題】

某鞋業(yè)公司2019年度實現(xiàn)會計利潤總額30萬元,。經(jīng)稅務(wù)師審核,，“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金400萬元，借款期限3個月,，支付借款利息5萬元,；經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，該公司與職工的借貸是真實,、合法,、有效的,，且簽訂了借款合同，借款期限5個月,，支付借款利息5.5萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）,。假定該公司無其他納稅調(diào)整事項，則該公司2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（       ）萬元,。

A.30

B.33

C.35.5

D.35.1

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計算

【答案解析】

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可據(jù)實扣除,；向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金120萬元，利息費用扣除限額=120×5%×5÷12=2.5（萬元）,，實際支付5.5萬元,，稅前可以扣除2.5萬元；應(yīng)納稅所得額=30+5.5-2.5=33（萬元）,。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人,，2019年11月銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額8.19萬元,，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元,，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅（       ）萬元。

A.1.65

B.0.42

C.1.06

D.0.36

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第七節(jié)簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

小規(guī)模納稅人銷售舊貨,，依照3%的征收率減按2%征收增值稅,；小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售除了舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)以外的其他貨物，依照3%的征收率征收增值稅,。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/（1+3%）×3%+6.18/（1+3%）×2%=0.36（萬元）,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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