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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2019年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)800萬(wàn)元,。其中研究階段支出200萬(wàn)元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬(wàn)元,，其余的均符合資本化條件,。2019年末該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定,，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除,；形成無(wú)形資產(chǎn)的,，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷。假定該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在2019年尚未攤銷,，則2019年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（　?。┤f(wàn)元。

A.130

B.260

C.405

D.390

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十一章非流動(dòng)資產(chǎn)——第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)的核算

【答案解析】

該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2019年的賬面價(jià)值=800-200-60=540（萬(wàn)元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=540×175%=945（萬(wàn)元）,，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異=945-540=405（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

某地連續(xù)發(fā)生數(shù)起以低價(jià)出售物品引誘他人至屋內(nèi)后實(shí)施搶劫的事件,，當(dāng)?shù)毓簿滞ㄟ^(guò)手機(jī)短信告知居民保持警惕以免上當(dāng)受騙,。公安局的行為性質(zhì)屬于（　　）,。

A.行政事實(shí)行為

B.負(fù)擔(dān)行政行為

C.行政強(qiáng)制行為

D.行政執(zhí)法行為

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章行政法基本內(nèi)容——第三節(jié)行政行為

【答案解析】

公安局的短信告知行為屬于“通知性行政事實(shí)行為”,，是行政機(jī)關(guān)作出的不具有法律拘束力的意見表示行為。負(fù)擔(dān)行政行為（損益行政行為）、行政強(qiáng)制行為和行政執(zhí)法行為都屬于行政法律行為,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法的有關(guān)規(guī)定,，稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，（　?。楸簧暾?qǐng)人,。

A.申請(qǐng)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.申請(qǐng)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.申請(qǐng)人股東所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十三章稅務(wù)行政復(fù)議代理——第一節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

【答案解析】

稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，審理委員會(huì)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述不正確的有（　?。?/p>

A.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的,，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi),，補(bǔ)征稅款

C.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的,，噸稅執(zhí)照失效

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi),，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照失效

E.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的,，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅

【正確答案】C,D,E

【所屬章節(jié)】第十章船舶噸稅——第五節(jié)征收管理

【答案解析】

選項(xiàng)C：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi),，因修理、改造導(dǎo)致凈噸位變化的,，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效,。應(yīng)稅船舶辦理出入境手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供船舶經(jīng)過(guò)修理,、改造的證明文件,。選項(xiàng)D：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的,，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效,。選項(xiàng)E：噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)向原發(fā)照海關(guān)書面申請(qǐng)核發(fā)噸稅執(zhí)照副本,，不再補(bǔ)稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某納稅人2013年8月之前是營(yíng)業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人,，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2013年6月有一筆收入需補(bǔ)稅,，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是（　?。?。

A.法律優(yōu)位

B.程序優(yōu)于實(shí)體

C.特別法優(yōu)于普通法

D.實(shí)體從舊，程序從新

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第一章稅法基本原理——第一節(jié)稅法的原則

【答案解析】

實(shí)體從舊,、程序從新原則的含義之一是：實(shí)體法不具備溯及力,。即在納稅義務(wù)的確定上,，以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn)，實(shí)體性的稅法規(guī)則不具有向前的溯及力,。企業(yè)6月的收入需要補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅,，雖然企業(yè)在8月之后發(fā)現(xiàn)，但此時(shí)增值稅的相關(guān)法律規(guī)定不具有向前的溯及力,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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