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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

A公司為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%,。2019年12月31日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為200萬(wàn)元,，增值稅稅額為26萬(wàn)元,，購(gòu)入當(dāng)日即投入行政管理部門(mén)使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年,，預(yù)計(jì)凈殘值為零,，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,，折舊年限及凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同,，A公司適用的所得稅稅率為25%。2021年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（　?。┤f(wàn)元,。

A.120

B.48

C.72

D.12

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十一章非流動(dòng)資產(chǎn)——第三節(jié)固定資產(chǎn)折舊的核算

【答案解析】

2021年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值=200-200÷5×2=120（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200×40%-（200-200×40%）×40%=72（萬(wàn)元）,，2021年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=120-72=48（萬(wàn)元）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列法律事實(shí)中，不能導(dǎo)致不知情的第三人依據(jù)善意取得制度取得相應(yīng)物權(quán)的是（　?。?。

A.所有權(quán)保留的貨物買(mǎi)賣(mài)中，買(mǎi)方付清全部款項(xiàng)前將其占有的貨物賣(mài)給不知情的第三人

B.動(dòng)產(chǎn)租賃合同的承租人將其租賃的動(dòng)產(chǎn)向不知情的債權(quán)人設(shè)定質(zhì)權(quán)

C.受托代為保管單反相機(jī)的人將該相機(jī)贈(zèng)與不知情的第三人

D.動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)人擅自將質(zhì)物轉(zhuǎn)質(zhì)于不知情的第三人

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章物權(quán)法律制度——第一節(jié)物權(quán)法基本理論

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：構(gòu)成所有權(quán)的善意取得,；（2）選項(xiàng)BD：構(gòu)成他物權(quán)的善意取得,；（3）選項(xiàng)C：因第三人未支付合理對(duì)價(jià)，故不能適用善意取得制度,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2019年6月工資總額為120萬(wàn)元,，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅5萬(wàn)元,，當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老保險(xiǎn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)比例合計(jì)為22%，個(gè)人繳費(fèi)比例合計(jì)為10%,。不考慮其他因素,，則甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納統(tǒng)籌部分的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合計(jì)為（　　）萬(wàn)元,。

A.26.4

B.25.3

C.39.6

D.38.28

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第十二章社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理與審核——第二節(jié)基本養(yǎng)老保險(xiǎn),、基本醫(yī)療保險(xiǎn)的審核要點(diǎn)。

【答案解析】

甲公司應(yīng)繳納統(tǒng)籌部分（不包括個(gè)人繳費(fèi)部分）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)合計(jì)=120×22%=26.4（萬(wàn)元）,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法中,，錯(cuò)誤的是（　　）,。

A.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款

B.船籍國(guó)（地區(qū)）與中華人民共和國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶,，適用優(yōu)惠稅率

C.噸稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

D.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十章船舶噸稅——第二、三,、五節(jié)征稅范圍和稅率,、稅收優(yōu)惠、征收管理

【答案解析】

選項(xiàng)C：噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

稅收法律主義也稱(chēng)稅收法定主義,。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是（　?。?。

A.稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性

C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定

D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開(kāi)征和停征的權(quán)力

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十章船舶噸稅——第二、三,、四,、五節(jié)征稅范圍和稅率、稅收優(yōu)惠,、應(yīng)納稅額的計(jì)算,、征收管理

【答案解析】

依法稽征原則即稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無(wú)權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序,。除此之外,，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒(méi)有選擇開(kāi)征、停征,、減稅,、免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力,，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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