2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.23
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
甲公司2018年12月31日“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸方余額為600萬元,，2019年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用360萬元,，2019年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用260萬元。稅法規(guī)定,，企業(yè)計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除,。則2019年12月31日該項預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異為（ ）萬元,。
A.0
B.500
C.600
D.860
【正確答案】B
【所屬章節(jié)】第十四章非流動負(fù)債——第四節(jié)預(yù)計負(fù)債的核算
【答案解析】
2019年12月31日該項預(yù)計負(fù)債的賬面價值=600-360+260=500（萬元）,，計稅基礎(chǔ)=賬面價值500-未來實際發(fā)生時可予稅前抵扣的金額500=0，因此,，負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異為500萬元（500-0）,。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中,，不得設(shè)定質(zhì)押的是（ ?。?/p>
A.應(yīng)收賬款
B.建設(shè)用地使用權(quán)
C.存款單
D.證券登記結(jié)算機構(gòu)登記的股權(quán)
【正確答案】B
【所屬章節(jié)】第八章物權(quán)法律制度——第二節(jié)所有權(quán)制度
【答案解析】
選項B：建設(shè)用地使用權(quán)可以設(shè)定抵押,，不能質(zhì)押,。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列各項中，屬于社會保險費申報代理審核時應(yīng)關(guān)注的問題有（ ?。?。
A.審核繳費人數(shù)時應(yīng)關(guān)注當(dāng)年新增參保人員和退休人員的人數(shù)變化情況
B.審核繳費基數(shù)時應(yīng)依據(jù)本地區(qū)具體政策口徑，結(jié)合企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位的人力資源或人事管理部門,、財務(wù)部門的與職工薪酬相關(guān)的工資核算資料及工資發(fā)放的相關(guān)會計憑證,、賬簿、報表等資料,，準(zhǔn)確計算繳費人作為繳費基數(shù)的工資總額
C.審核繳費比例（包括代扣個人繳費的比例）時應(yīng)該在國家統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上,，對照本地區(qū)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行
D.申報代理審核時還應(yīng)高度關(guān)注社會保險費政策變化和征收流程的調(diào)整，以確保準(zhǔn)確繳納相關(guān)社會保險費
E.因工傷保險和生育保險無須個人繳納,，所以申報代理與審核的重點是繳費基數(shù)和繳費比例
【正確答案】A,B,C,D
【所屬章節(jié)】第十二章社會保險費申報代理與審核——第一節(jié)了解社會保險費申報代理操作規(guī)范,。
【答案解析】
基本醫(yī)療保險、生育保險,、工傷保險和失業(yè)保險的申報代理與審核的重點,，是繳費人數(shù)、繳費基數(shù)和繳費比例,，申報代理和審核的方法同基本養(yǎng)老保險,。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列船舶中，免征船舶噸稅的有（ ?。?。
A.養(yǎng)殖漁船
B.非機動駁船
C.軍隊征用的船舶
D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶
E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶
【正確答案】A,C,E
【所屬章節(jié)】第十章船舶噸稅——第三節(jié)稅收優(yōu)惠
【答案解析】
選項B：非機動船舶（不包括非機動駁船）免征船舶噸稅；選項D：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征船舶噸稅,。
《稅法一》
【單項選擇題】
稅法適用原則中,，打破稅法效力等級限制的原則是（ ）,。
A.法律優(yōu)位原則
B.法律不溯及既往原則
C.特別法優(yōu)于普通法原則
D.實體從舊,，程序從新原則
【正確答案】C
【所屬章節(jié)】第一章稅法基本原理——第一節(jié)熟悉稅法的原則
【答案解析】
特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位級別比較低的稅法,，其效力可高于作為普通法的級別比較高的稅法,。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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