2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.23

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：quyingying2020-06-23 09:50:06

用寶珠打扮自己,，不如用知識(shí)充實(shí)自己,。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,。每日一練,，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2018年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為600萬元,，2019年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用360萬元,，2019年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用260萬元。稅法規(guī)定,，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,。則2019年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為（　　）萬元,。

A.0

B.500

C.600

D.860

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十四章非流動(dòng)負(fù)債——第四節(jié)預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

【答案解析】

2019年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=600-360+260=500（萬元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值500-未來實(shí)際發(fā)生時(shí)可予稅前抵扣的金額500=0，因此,，負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異為500萬元（500-0）,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中,，不得設(shè)定質(zhì)押的是（　?。?/p>

A.應(yīng)收賬款

B.建設(shè)用地使用權(quán)

C.存款單

D.證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第八章物權(quán)法律制度——第二節(jié)所有權(quán)制度

【答案解析】

選項(xiàng)B：建設(shè)用地使用權(quán)可以設(shè)定抵押,，不能質(zhì)押,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理審核時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題有（　?。?。

A.審核繳費(fèi)人數(shù)時(shí)應(yīng)關(guān)注當(dāng)年新增參保人員和退休人員的人數(shù)變化情況

B.審核繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)依據(jù)本地區(qū)具體政策口徑，結(jié)合企業(yè),、機(jī)關(guān)事業(yè)單位的人力資源或人事管理部門,、財(cái)務(wù)部門的與職工薪酬相關(guān)的工資核算資料及工資發(fā)放的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料,，準(zhǔn)確計(jì)算繳費(fèi)人作為繳費(fèi)基數(shù)的工資總額

C.審核繳費(fèi)比例（包括代扣個(gè)人繳費(fèi)的比例）時(shí)應(yīng)該在國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的基礎(chǔ)上,，對(duì)照本地區(qū)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行

D.申報(bào)代理審核時(shí)還應(yīng)高度關(guān)注社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策變化和征收流程的調(diào)整，以確保準(zhǔn)確繳納相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

E.因工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)無須個(gè)人繳納,，所以申報(bào)代理與審核的重點(diǎn)是繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第十二章社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理與審核——第一節(jié)了解社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)代理操作規(guī)范,。

【答案解析】

基本醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn),、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的申報(bào)代理與審核的重點(diǎn),，是繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例,，申報(bào)代理和審核的方法同基本養(yǎng)老保險(xiǎn),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列船舶中，免征船舶噸稅的有（　?。?。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.軍隊(duì)征用的船舶

D.應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶

E.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶

【正確答案】A,C,E

【所屬章節(jié)】第十章船舶噸稅——第三節(jié)稅收優(yōu)惠

【答案解析】

選項(xiàng)B：非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）免征船舶噸稅；選項(xiàng)D：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免征船舶噸稅,。