2020年稅務師練習題每日一練匯總6.21

來源：東奧會計在線責編：quyingying2020-06-21 08:50:55

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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2018年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關的政府補助500萬元確認為遞延收益,，至2018年12月31日相關資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài),，相關資產(chǎn)按10年計提折舊，預計凈殘值為0,。假定該政府補助不屬于免稅項目,，甲公司采用總額法核算政府補助,，稅法規(guī)定，該項政府補助在收到時應計入當期應納稅所得額,。甲公司2018年12月31日遞延收益的計稅基礎為（　?。┤f元。

A.500

B.0

C.450

D.50

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十六章收入,、費用,、利潤和產(chǎn)品成本——第三節(jié)政府補助的核算

【答案解析】

與資產(chǎn)相關的政府補助，收到政府補助時會計上先確認為遞延收益,，總額法核算下,，自相關資產(chǎn)可供使用時起進行分攤計入當期損益，稅法上則在收到時就計入當期應納稅所得額,，以后實際發(fā)生時可以稅前扣除,。2018年12月31日遞延收益的計稅基礎=賬面價值-未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定準予稅前扣除的金額=500-500=0。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

2018年1月1日,，甲拒絕向乙支付到期借款,，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2020年10月1日,，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為1個月,。根據(jù)規(guī)定，乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間屆滿日是（　?。?。

A.2020年1月1日

B.2021年1月1日

C.2021年2月1日

D.2021年5月1日

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第七章民法基本理論與基本制度——第五節(jié)時效制度

【答案解析】

遇險事由發(fā)生在時效期間屆滿前的最后6個月內(nèi)，導致訴訟時效中止,。自中止事由消除之日起（2020年11月1日）繼續(xù)計算6個月,，即2021年5月1日訴訟時效屆滿。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于印花稅的表述,，正確的有（　?。?/p>

A.當一份憑證應納稅額超過500元時,，可采用“匯貼”的方式代替貼花

B.母子公司（工業(yè)企業(yè)）之間簽訂的借款合同,，不需要繳納印花稅

C.印花稅的納稅人是指書立合同的當事人,，不包括鑒定人

D.印花稅的稅率有兩種形式,，即比例稅率和定額稅率

E.同一種類應稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以選擇按期匯總繳納印花稅的方式,，匯總繳納的期限最長不超過3個月

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核——第三,、四節(jié)熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法,；掌握印花稅應稅合同,，其他憑證計稅金額,，適用稅目、稅率,，代理審核操作要點

【答案解析】

選項E：同一種類應稅憑證需要頻繁貼花的,，納稅人可以選擇按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限最長不超過1個月,。

《稅法二》

【單項選擇題】

應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起（　?。┤諆?nèi)繳清稅款。

A.10

B.15

C.30

D.60

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第六章車船稅——第四節(jié)了解交通運輸部門,、海事管理機構代為征收船舶車船稅規(guī)定

《稅法一》

【多項選擇題】

下列免征環(huán)境保護稅的有（　?。?/p>

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的

B.機動車排放應稅污染物的

C.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理,、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的

D.納稅人綜合利用的固體廢物,，符合國家和地方環(huán)境保護標準的

E.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的

【正確答案】B,C,D

【所屬章節(jié)】第九章環(huán)境保護稅——第五節(jié)環(huán)保稅免稅規(guī)定

【答案解析】

選項A說法錯誤,，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應稅污染物的,，免征環(huán)境保護稅,；選項E說法錯誤，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的,，減按50%征收環(huán)境保護稅,。

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