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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司因勞務(wù)糾紛于2019年1月起訴乙公司,，要求乙公司賠償700萬元,。乙公司在年末編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及律師的意見,，認(rèn)為對(duì)甲公司予以賠償?shù)目赡苄栽?5%以上,，賠償金額在500萬元至700萬元之間，在此范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同,，另需支付訴訟費(fèi)30萬元,。如乙公司向甲公司支付了賠償款，可向丙公司追償,，基本確定可獲得賠償金額430萬元,，在上述情況下，乙公司在年末對(duì)該事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（　?。?。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債730萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款430萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債530萬元,，披露或有資產(chǎn)430萬元

C.披露或有負(fù)債600萬元,，確認(rèn)其他應(yīng)收款430萬元

D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債630萬元，確認(rèn)其他應(yīng)收款430萬元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十四章非流動(dòng)負(fù)債——第四節(jié)預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

【答案解析】

應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債=（500+700）÷2+30=630（萬元）,；或有事項(xiàng)確認(rèn)資產(chǎn)通過“其他應(yīng)收款”科目核算,，其他應(yīng)收款為430萬元。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C，E

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第三節(jié)行政復(fù)議程序

【答案解析】

（1）選項(xiàng)AB：申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律,、法規(guī)確定的稅額,、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金,，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保,，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)“確認(rèn)之日”起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；（2）選項(xiàng)C：申請(qǐng)人提供納稅擔(dān)保的方式包括保證,、抵押和質(zhì)押,；（3）選項(xiàng)D：“作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)”應(yīng)當(dāng)對(duì)抵押人、出質(zhì)人提供的抵押擔(dān)保,、質(zhì)押擔(dān)保進(jìn)行審查,，對(duì)不符合法律規(guī)定的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保不予確認(rèn),；（4）選項(xiàng)E：稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍,，并非征稅行為，可以不經(jīng)復(fù)議,，直接向人民法院起訴,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列說法中，不符合土地增值稅政策規(guī)定的是（　?。?。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同規(guī)定扣留的質(zhì)量保證金,，在計(jì)算土地增值稅時(shí),，一律不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利的，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)征收土地增值稅

C.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司,，對(duì)改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán),、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移，變更到改制后的有限責(zé)任公司中,，暫不征收土地增值稅

D.單位,、個(gè)人在改制重組時(shí)以國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物作價(jià)入股進(jìn)行投資,，對(duì)其將國有土地使用權(quán),、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè),，暫不征土地增值稅

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核——第一節(jié)土地增值稅納稅申報(bào)和納稅審核

【答案解析】

選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后,，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款,，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金,，在計(jì)算土地增值稅時(shí),，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除,；未開具發(fā)票的,，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列耕地占用行為,，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。＃?017年）

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路,、港口,、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第九章耕地占用稅——第三節(jié)稅收優(yōu)惠

【答案解析】

選項(xiàng)A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅,；選項(xiàng)CD：免征耕地占用稅,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)稅納稅義務(wù)人可以自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形有（　?。?。

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)原因,，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,，因用于境外投資，原狀復(fù)運(yùn)出境的

C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,，因規(guī)格原因,，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口,，申報(bào)退關(guān)的

E.已征出口關(guān)稅的貨物,，因品質(zhì)原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境

【正確答案】A,，C,，D，E

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第五節(jié)關(guān)稅減免

【答案解析】

有下列情形之一的,，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi),，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由,，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：（1）已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的,；（2）已征出口關(guān)稅的貨物,，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境,；（3）已征出口關(guān)稅的貨物,，因故未裝運(yùn)出口,，申報(bào)退關(guān)的。選項(xiàng)B不屬于可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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