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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

東方公司2×19年12月委托外單位加工材料（非金銀首飾）,，原材料價(jià)款120萬(wàn)元,，加工費(fèi)用16萬(wàn)元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬(wàn)元,，增值稅稅額為2.08萬(wàn)元,，2×20年6月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付,。假定該企業(yè)材料采用實(shí)際成本核算。2×20年6月東方公司收回委托加工物資,，入庫(kù)價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。

A.120

B.136

C.139

D.141.08

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十三章流動(dòng)負(fù)債——第二節(jié)應(yīng)交稅費(fèi)的核算

【答案解析】

 委托加工的應(yīng)納稅消費(fèi)品,，委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，所納稅款準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本,。

東方公司會(huì)計(jì)處理如下：

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120

借：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　　16

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　　　　 3

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　2.08

貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 21.08

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 136

貸：委托加工物資　　　　　　　　　　　　　　　　　　 136

因此,，選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第四章行政強(qiáng)制法律制度——第三節(jié)行政強(qiáng)制執(zhí)行的實(shí)施

【答案解析】

實(shí)施行政強(qiáng)制執(zhí)行,，可以依法適用執(zhí)行和解程序。行政機(jī)關(guān)可以在不損害公共利益和他人合法權(quán)益的情況下,，與當(dāng)事人達(dá)成執(zhí)行協(xié)議,。執(zhí)行協(xié)議可以約定分階段履行；當(dāng)事人采取補(bǔ)救措施的,，可以減免加處的罰款或者滯納金,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有（　?。?。

A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，可以按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),，并按規(guī)定在所得稅前扣除

B.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不超過(guò)工資,、薪金總額5%的部分準(zhǔn)予扣除

C.對(duì)化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除,，超過(guò)部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)2018年發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)）計(jì)算限額在稅前扣除

【正確答案】A,，D，E

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報(bào)

【答案解析】

選項(xiàng)B：企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),，不得在所得稅前扣除,；選項(xiàng)C：對(duì)化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分,，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法中,，正確的是（　?。?。

A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地,，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第八章城鎮(zhèn)土地使用稅——第三節(jié)減免稅優(yōu)惠

【答案解析】

選項(xiàng)A：對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,；選項(xiàng)B：對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外,，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)審查確定完稅價(jià)格的基礎(chǔ)是（　?。?。

A.原進(jìn)口成交價(jià)格

B.內(nèi)銷(xiāo)同時(shí)的進(jìn)口成交價(jià)格

C.內(nèi)銷(xiāo)價(jià)格

D.免稅

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第四節(jié)關(guān)稅完稅價(jià)格

【答案解析】

加工貿(mào)易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報(bào)內(nèi)銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以其內(nèi)銷(xiāo)價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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