2020年稅務師練習題每日一練匯總5.14

來源：東奧會計在線責編：袁佳文2020-05-14 09:24:15

備考稅務師的學員們,，真正成功的人生,，不在于成就的大小，而在于你是否努力地去實現(xiàn)自我,。下面是小編為同學們準備的稅務師練習題,，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練,，固考點,，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

M、N兩家公司同為W集團的子公司,。M公司于2018年2月1日以本公司的一批庫存商品為對價取得N公司60%的股權份額,。投資日M公司作為對價的庫存商品的成本為1200萬元，未計提減值準備,，2018年2月1日該批商品的市場價格為1450萬元（不含稅價格）,。N公司2018年2月1日可辨認凈資產(chǎn)的公允價值與賬面價值（相對于最終控制方而言）相等，均為2800萬元,。假定M公司和N公司在合并前采用的會計政策和會計期間相同,。不考慮其他因素的影響則M公司取得該項長期股權投資的初始投資成本為（　　）萬元,。

A.1696.5

B.1450

C.1680

D.1200

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十二章非流動資產(chǎn)（二）——第三節(jié)長期股權投資的核算

【答案解析】

同一控制下的控股合并,，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價的,，應當在合并日按照取得被合并方在最終控制方合并報表上所有者權益賬面價值的份額為基礎作為長期股權投資的初始投資成本,。所以M公司取得長期股權投資的初始投資成本=2800×60%=1680（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

下列有關“一個窗口對外,、統(tǒng)一辦理或聯(lián)合辦理,、集中辦理”的表述中，正確的有（　?。?。

A.行政許可需要行政機關內(nèi)設的多個機構辦理的，該行政機關應當確定一個機構統(tǒng)一受理行政許可申請,，統(tǒng)一送達行政許可決定

B.行政許可需要行政機關內(nèi)設的多個機構辦理的,，該行政機關可以確定一個機構統(tǒng)一受理行政許可申請，統(tǒng)一送達行政許可決定

C.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的,，本級人民政府應當確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理，或者組織有關部門聯(lián)合辦理,、集中辦理

D.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的,，本級人民政府可以確定一個部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關部門分別提出意見后統(tǒng)一辦理，或者組織有關部門聯(lián)合辦理,、集中辦理

E.依法須先經(jīng)下級機關審查再報上級機關決定的行政許可,，下級機關審查提出意見后將全部材料直接轉(zhuǎn)報上級機關,，申請人無須再去上級機關申請，上級機關也不得要求申請人重復提供申請材料

【正確答案】A,，D,，E

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第一節(jié)行政許可的實施

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某居民企業(yè)2018年境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率,。該企業(yè)當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）,。則該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實際應繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元,。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報

【答案解析】

企業(yè)境外所得應納稅所得額=20÷（1-20%）=25（萬元）,；實際在境外繳納的稅款=25×20%=5（萬元）,；境外所得的抵免限額=25×25%=6.25（萬元），在境外實際繳納的稅款未超過抵免限額，可以全額抵免,。該企業(yè)2018年度在境內(nèi)實際應繳納的企業(yè)所得稅=（100+25）×25%-5=26.25（萬元）。

《稅法二》