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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),；資產(chǎn)負(fù)債表日，甲公司按公允價值計量該資產(chǎn),；處置時甲公司應(yīng)將原計入其他綜合收益對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出計入（　?。?/p>

A.投資收益

B.資本公積

C.營業(yè)外收入

D.留存收益

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十二章非流動資產(chǎn)（二）——第二節(jié)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的核算

【答案解析】

企業(yè)將非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn),，處置時,，應(yīng)將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額及原計入其他綜合收益對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入留存收益,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列有關(guān)行政許可實施程序的表述中,，符合規(guī)定的是（　　）,。

A.申請人不可以委托他人提出行政許可申請

B.申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的,，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正

C.行政機關(guān)需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的，可以指派1名有經(jīng)驗的工作人員進(jìn)行實地核查

D.如果不予行政許可,，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)向申請人說明理由,，可以采用書面形式，也可以采用口頭形式

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第三節(jié)行政許可的實施

【答案解析】

（1）選項A:申請人可以委托他人提出行政許可申請,；但依法應(yīng)當(dāng)由申請人到行政機關(guān)辦公場所提出申請的除外,；（2）選項C：行政機關(guān)需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的，可以進(jìn)行實地核查,，應(yīng)當(dāng)指派“2名以上”工作人員進(jìn)行,；（3）選項D：決定（包括準(zhǔn)予行政許可決定和不予行政許可決定）應(yīng)當(dāng)采用書面形式。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

我國作家王某2019年出版一部長篇小說,，2月初收到出版社預(yù)付稿酬20000元,，2月末小說正式出版又取得稿酬30000元；4月份授權(quán)某晚報連載該小說,，歷時1個月,，從報社收取稿酬9000元；5月份某電視劇制作中心計劃將該小說拍成電視劇,，向王某支付劇本使用費20000元,。王某取得上述收入共計被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　　）元,。

A.5600

B.8848

C.9724

D.9808

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十七章所得稅——第四節(jié)所得稅費用的確認(rèn)和計量

【答案解析】

（1）出版小說被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（20000+30000）×（1-20%）×70%×20%=5600（元）,；（2）連載該小說被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=9000×（1-20%）×70%×20%=1008（元）；（3）從電視劇制作單位取得的劇本使用費,，按照“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅，被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=20000×（1-20%）×20%=3200（元）,；（4）王某取得以上收入共計被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=5600+1008+3200=9808（元）,。

《稅法二》

【多項選擇題】

2018年6月,，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司,，甲公司再向乙公司租回使用,，租賃期限1年，2019年6月甲公司又回購該辦公樓,。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中,，正確的有（　　）,。

A.售后回租應(yīng)繳納不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)增值稅

B.乙公司承受辦公樓權(quán)屬應(yīng)繳納契稅

C.甲公司回購辦公樓應(yīng)繳納契稅

D.甲公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

E.乙公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

【正確答案】B,，D，E

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第五節(jié)征收管理

【答案解析】

選項A錯誤,，融資性售后回租業(yè)務(wù),，應(yīng)按貸款服務(wù)繳納增值稅。選項C錯誤,，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù),，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的,，照章征稅,。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋,、土地權(quán)屬的,，免征契稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中,，需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估,，并以房地產(chǎn)的評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的有（　?。?。

A.出售舊房及建筑物的

B.直接轉(zhuǎn)讓未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)的

C.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

D.納稅人不據(jù)實提供扣除項目金額的

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)的評估價格,，但能提供正當(dāng)理由的

【正確答案】A,，C，D

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第三節(jié)計稅依據(jù)

【答案解析】

納稅人有下列情況之一的,，需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估,，并以房地產(chǎn)的評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目的金額：（1）出售舊房及建筑物的,；（2）隱瞞,、虛報房地產(chǎn)成交價格的；（3）提供扣除項目金額不實的；（4）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)的評估價格,，又無正當(dāng)理由的,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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