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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于固定資產(chǎn)的使用壽命,、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法,，下列說法中正確的有（　　）,。

A.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核

B.使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命

C.預(yù)計(jì)凈殘值預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的,，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值

D.與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法

E.固定資產(chǎn)使用壽命,、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更

【正確答案】  A,，B，C,，D

【所屬章節(jié)】第十八章會(huì)計(jì)調(diào)整——第二節(jié)會(huì)計(jì)估計(jì)變更

【答案解析】

固定資產(chǎn)使用壽命,、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

派出機(jī)構(gòu)與派出機(jī)關(guān)都屬于行政機(jī)關(guān)的派設(shè)性組織,，但是兩者有嚴(yán)格的區(qū)別,，表現(xiàn)在（　　）,。

A.派出機(jī)構(gòu)由各級(jí)人民政府的職能部門設(shè)置,；派出機(jī)關(guān)由各級(jí)人民政府設(shè)置

B.派出機(jī)構(gòu)只限于管理某項(xiàng)專門的行政事務(wù)；派出機(jī)關(guān)的職能是多方面的或綜合性的,，相當(dāng)于一級(jí)人民政府

C.派出機(jī)構(gòu)只能成為授權(quán)行政主體,；派出機(jī)關(guān)在法律上能以自己的名義行使行政權(quán)，是職權(quán)行政主體,，且是地域性行政主體

D.派出所,、工商所、稅務(wù)所,、財(cái)政所是派出機(jī)構(gòu),；行政公署、區(qū)公所,、街道辦事處是派出機(jī)關(guān)

E.派出機(jī)構(gòu)以自己的名義行使職權(quán),；派出機(jī)關(guān)以所在機(jī)關(guān)的名義行使職權(quán)

【正確答案】 A，B,，C,，D

【所屬章節(jié)】第一章行政法基本內(nèi)容——第二節(jié)行政主體

【答案解析】

選項(xiàng)E：派出機(jī)構(gòu)除行使法律、法規(guī)所授予的職權(quán)外,，也可行使所在機(jī)關(guān)的職權(quán),，但應(yīng)當(dāng)以所在機(jī)關(guān)的名義行使；派出機(jī)關(guān)在法律上能以自己的名義行使行政權(quán),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)稅法規(guī)定,，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（　?。?、稅金、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額確定,。

A.成本,、費(fèi)用、損失和各種非廣告性贊助支出

B.成本,、費(fèi)用,、損失和罰款

C.成本、費(fèi)用和損失

D.成本,、費(fèi)用

【正確答案】 C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

【答案解析】

個(gè)體工商戶的生產(chǎn),、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額,，減除成本,、費(fèi)用、稅金,、損失,、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)用價(jià)值210萬元的房產(chǎn),，償還乙企業(yè)190萬元的債務(wù)，乙企業(yè)支付差價(jià)20萬元,；用價(jià)值200萬元的房產(chǎn)與丙企業(yè)辦公樓進(jìn)行交換,，并支付給丙企業(yè)差價(jià)款150萬元。下列關(guān)于涉及雙方當(dāng)事人的處理正確的有（　?。?。（當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，上述金額均不含增值稅）

A.甲企業(yè)需計(jì)算繳納契稅4.5萬元

B.乙企業(yè)需計(jì)算繳納契稅5.7萬元

C.抵償債務(wù)業(yè)務(wù),，乙企業(yè)契稅的計(jì)稅依據(jù)為210萬元

D.交換房產(chǎn)業(yè)務(wù),，甲企業(yè)契稅的計(jì)稅依據(jù)是150萬元

E.甲企業(yè)無須計(jì)算繳納契稅

【正確答案】 A，C,，D

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

以房抵債,，視為房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受方按房屋現(xiàn)值繳納契稅，故乙企業(yè)應(yīng)以210萬元作為契稅的計(jì)稅依據(jù),，乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=210×3%=6.3（萬元）,；房屋交換，由多交付貨幣,、實(shí)物,、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=150×3%=4.5（萬元）,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法,，正確的有（　　）,。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

B.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,，清算方式應(yīng)保持一致

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

【正確答案】 B，C,，E

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第四節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi),，計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除；選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中全額扣除,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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