備考稅務(wù)師的學(xué)員們,，多點(diǎn)努力,，離夢(mèng)想就近一點(diǎn)；多點(diǎn)拼搏,，離夢(mèng)想就不遙遠(yuǎn),；將奮斗化作力量裝在心間，將豪情壯志化作清泉滋潤(rùn)心田,，祝你春日壯志入胸懷，成功順利迎面來！下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司計(jì)劃投資一條新的生產(chǎn)線，項(xiàng)目一次性總投資900萬元,，建設(shè)期為3年,，經(jīng)營(yíng)期為10年，經(jīng)營(yíng)期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量250萬元,。若當(dāng)前市場(chǎng)利率為9%,，則甲公司該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（　　）萬元,。[已知（P/A,，9%，13）=7.4869,，（P/A,，9%，10）=6.4177,，（P/A,，9%，3）=2.5313]

A.93.9

B.338.9

C.676.1

D.1239.9

【正確答案】 B

【答案解析】

該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值=-900+250×[（P/A,，9%,，13）-（P/A，9%,，3）]=-900+250×（7.4869-2.5313）=338.9（萬元）,，所以選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定,，管理人的職權(quán)有（　?。?/p>

A.決定債務(wù)人與對(duì)方當(dāng)事人在破產(chǎn)受理前所設(shè)立的合同是否繼續(xù)履行

B.擬訂破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案

C.擬訂破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案

D.向法院提出和解申請(qǐng)

E.批準(zhǔn)重整計(jì)劃

【正確答案】 B,，C

【答案解析】 

（1）選項(xiàng)A：對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人“均未履行完畢的合同”,，管理人有權(quán)決定是否解除或者繼續(xù)履行；（2）選項(xiàng)DE：管理人無權(quán)向人民法院提出和解申請(qǐng)以及批準(zhǔn)重整計(jì)劃,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年12月某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）11月份的業(yè)務(wù)審查時(shí)發(fā)現(xiàn),，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計(jì)入銷售費(fèi)用，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

       貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在12月份全部售出,，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的,，則下列對(duì)上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是（　　）,。

A.

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

       貸：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

B.

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5220

       貸：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

              交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　  　 720

C.

借：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

       貸：本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

【正確答案】 D

【答案解析】

該企業(yè)的錯(cuò)誤在于用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目,，生產(chǎn)部門領(lǐng)用應(yīng)該計(jì)入產(chǎn)品成本科目中,，不是計(jì)入銷售費(fèi)用。又因?yàn)槭窃潞蟀l(fā)現(xiàn),，且企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),，“銷售費(fèi)用”已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，所以應(yīng)通過“本年利潤(rùn)”調(diào)整,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年年初某企業(yè)擁有房屋16棟,。其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值共計(jì)12000萬元,；1棟（原值400萬元）用作幼兒園和職工學(xué)校,；1棟（原值600萬元）自2018年1月1日起出租給其他企業(yè)，年租金80萬元,；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起用于對(duì)外投資,，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，投資期為3年,，當(dāng)年取得固定利潤(rùn)分紅20萬元,；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起按市場(chǎng)價(jià)格出租給居民個(gè)人用于居住，當(dāng)年取得租金5萬元,；1棟原值為1000萬元的自用房屋自2018年4月1日起出租給某連鎖商店,，月租金5萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起無償提供給公安機(jī)關(guān)辦公使用,。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為20%,。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）萬元,。（上述金額均不含增值稅）

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

【正確答案】 B

【答案解析】

該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（萬元）,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某汽車生產(chǎn)企業(yè)2019年7月將一輛自產(chǎn)的A型小轎車轉(zhuǎn)為自用，已知納稅人生產(chǎn)的同類A型小轎車的不含稅銷售價(jià)格為57萬元/輛,，則該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（　?。┤f元。

A.5.8

B.5.7

C.5.2

D.5.3

【正確答案】 B

【答案解析】

納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格,，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定,，不包括增值稅稅款。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅=57×10%=5.7（萬元）,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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