2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.12

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2020-03-12 09:23:51

備考稅務(wù)師的學(xué)員們,，人生的道路要自己走,，苦要自己吃，任何人無法給予全部依賴,，到最后總以為走不過去的路,，只要跨過去后回頭看看,，其實(shí)也不過如此。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題,，今天也要為自己的夢想而努力哦,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某公司當(dāng)前總資本為32600萬元，其中債務(wù)資本20000萬元（年利率6%）,、普通股5000萬股（每股面值1元,，當(dāng)前市價6元）、資本公積2000萬元,、留存收益5600萬元,。公司準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，需追加資金6000萬元,，現(xiàn)有兩個籌資方案可供選擇：甲方案為發(fā)行1000萬股普通股,、每股發(fā)行價5元，同時向銀行借款1000萬元,、年利率8%,；乙方案為按面值發(fā)行5200萬元的公司債券、票面利率10%,，同時向銀行借款800萬元,、年利率8%。假設(shè)不考慮股票與債券的發(fā)行費(fèi)用,，公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,，則上述兩方案每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤為（　?。┤f元。

A.2420

B.4304

C.4364

D.4502

【正確答案】 B

【答案解析】

本題考點(diǎn)為每股收益無差別點(diǎn)的計算,。（-20000×6%-1000×8%）×（1-25%）/（5000+1000）=（-20000×6%-5200×10%-800×8%）×（1-25%）/5000,，解得=4304（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,，在人民法院受理破產(chǎn)申請1年前，債務(wù)人所為的下列行為中,，無效或者可以撤銷的是（　?。?/p>

A.債務(wù)人對沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保

B.債務(wù)人對未到期的債務(wù)提前清償

C.債務(wù)人承認(rèn)不真實(shí)的債務(wù)

D.債務(wù)人對個別債權(quán)人進(jìn)行清償

【正確答案】 C

【答案解析】

（1）選項AB：只有在人民法院受理破產(chǎn)申請前1年內(nèi)的行為才可以撤銷,，1年前的行為不能撤銷,；（2）選項C：屬于無效行為；（3）選項D：個別清償,，發(fā)生于人民法院受理破產(chǎn)申請前6個月內(nèi)的可撤銷,，發(fā)生于人民法院受理破產(chǎn)申請后的無效，發(fā)生在人民法院受理破產(chǎn)申請6個月前且在破產(chǎn)申請前已到期的有效,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項選擇題】

多項選擇題下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅會計處理的表述中,，正確的有（　　）,。

A.增值稅小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額,，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額

B.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi),，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目

C.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi),，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“其他收益”科目

D.增值稅小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目

E.增值稅小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

【正確答案】 A,，B,，C

【答案解析】

選項DE：企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目）,，貸記“其他收益”等科目。

《稅法二》

【單項選擇題】

某小區(qū)內(nèi)有一棟房產(chǎn)原值為200萬元的老年活動中心，屬于業(yè)主共有,，因長時間荒廢,，2017年底李某經(jīng)過批準(zhǔn)將其中的1/4承租后用于經(jīng)營超市和居住，每月支付不含增值稅租金1000元,，剩下的3/4由業(yè)主共同開設(shè)一家健身房,，取得的經(jīng)營收入用于沖抵小區(qū)物業(yè)費(fèi)。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,，則上述房產(chǎn)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。

A.2.06

B.1.963

C.1.584

D.4.56

【正確答案】 C

【答案解析】

對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅,。其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計征,，沒有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開的,，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的,，依照租金計征房產(chǎn)稅,。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×12×12%/10000+200×3/4×（1-20%）×1.2%=1.584（萬元）。

《稅法一》