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《財務與會計》

【單項選擇題】

已知銷售量的敏感系數(shù)為1.6,，為了確保下年度企業(yè)不虧損，銷售量下降的最大幅度為（　?。?。

A.62.5%

B.100%

C.37.5%

D.40%

【正確答案】 A

【答案解析】

企業(yè)利潤降低為0時，利潤下降的幅度為100%,，因為銷售量的敏感系數(shù)=利潤變動百分比/銷售量變動百分比=1.6,，所以，銷售量變動百分比=（-100%）/1.6=-62.5%,。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

若公司董事會作出的決議存在違反公司章程的瑕疵,，則可以對該決議提起撤銷之訴的人員有（　　）,。

A.公司非控股股東

B.列席董事會會議的非股東監(jiān)事

C.出席董事會會議具有表決權的非股東董事

D.出席董事會會議的股東

E.受決議內(nèi)容影響的股東

【正確答案】 A,，D，E

【答案解析】 

股東會或者股東大會,、董事會的會議召集程序,、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程,，或者決議內(nèi)容違反公司章程的,，“股東”（是股東即可）可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷,。選項B“非股東監(jiān)事”,、選項C“非股東董事”無權請求撤銷。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)涉稅會計核算的有關規(guī)定,，下列關于“遞延所得稅資產(chǎn)”的涉稅處理,，表述不正確的有（　　）,。

A.企業(yè)在確認相關資產(chǎn),、負債時，根據(jù)企業(yè)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn),，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”,、“資本公積——其他資本公積”等科目

B.資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的,，不作會計處理,；小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”,、“資本公積——其他資本公積”等科目,，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

C.資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的,，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目

D.資產(chǎn)負債表日,，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,，按應減記的金額，借記“所得稅費用——當期所得稅費用”,、“資本公積——其他資本公積”科目,，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目

E.期末，應將“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,，結轉(zhuǎn)后本科目應無余額

【正確答案】 B,，E

【答案解析】

選項B：資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)會計準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的,，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的,，作相反的會計分錄。選項E：期末,，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目可以有余額,，不需要轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目中。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2018年年初擁有房產(chǎn)原值200萬元,，2018年3月31日將其中房產(chǎn)原值為80萬元的辦公樓對外投資,，不承擔風險，當年收取固定收益6萬元（不含增值稅）,，同期將房產(chǎn)原值為30萬元的倉庫對外轉(zhuǎn)讓,，取得轉(zhuǎn)讓收入45萬元。已知當?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,。2018年該公司應繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。

A.17760

B.16680

C.18480

D.24400

【正確答案】 C

【答案解析】

2018年該公司應繳納房產(chǎn)稅=[（200-80-30）×（1-20%）×1.2%+80×（1-20%）×1.2%×3/12+6×12%+30×（1-20%）×1.2%×3/12]×10000=18480（元）,。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（　?。?。

A.在確定伴生礦資源稅稅額時，以作為主產(chǎn)品的元素成分作為定額的主要考慮依據(jù),，不需要考慮作為副產(chǎn)品的元素成分及有關因素,，以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目

B.伴采礦量大的，由各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標準

C.資源稅稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種

D.巖金礦選冶后形成的尾礦進行再利用的，一律按照原礦計征資源稅

E.水資源稅的征稅對象為地表水和地下水

【正確答案】 B,，C,，E

【答案解析】

選項A：在確定伴生礦資源稅稅額時，以作為主產(chǎn)品的元素成分作為定額的主要考慮依據(jù),，同時也考慮作為副產(chǎn)品的元素成分及有關因素,，但以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應稅品目；選項D：巖金礦原礦已繳納過資源稅,，選冶后形成的尾礦進行再利用的,，只要納稅人能夠在統(tǒng)計、核算上清楚地反映,，并在堆放等具體操作上能夠同應稅原礦明確區(qū)隔開,，不再計征資源稅。尾礦與原礦如不能劃分清楚的,，應按原礦計征資源稅,。

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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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