2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.23

來源：東奧會計在線責(zé)編：姚金宏2020-02-23 08:33:13

備考稅務(wù)師的同學(xué)們，需要背誦的知識點,，大家要經(jīng)常練習(xí)背誦才能加深印象,。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來看看吧,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)2019年發(fā)生的營業(yè)收入為250萬元,，營業(yè)成本為150萬元,，銷售費用為15萬元,，管理費用為20萬元,，投資收益為20萬元(收益),，資產(chǎn)減值損失為10萬元(損失)，公允價值變動收益為30萬元(收益),，營業(yè)外支出為7萬元,，營業(yè)外收入為8萬元。該企業(yè)2019年營業(yè)利潤為(　　)萬元,。

A.85

B.106

C.100

D.105

【正確答案】 D

【答案解析】

營業(yè)利潤=250-150-15-20+20-10+30=105(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2019年2月1日，張某投資設(shè)立A個人獨資企業(yè),，后來因為經(jīng)營不善決定解散,，下列債務(wù)中，屬于第一順位獲得清償?shù)氖?　　),。

A.所欠B職工工資和社會保險費用

B.所欠稅款

C.所欠C公司貨款

D.所欠D公司房租

【正確答案】 A

【答案解析】

個人獨資企業(yè)解散的,，財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償：(1)所欠職工工資和社會保險費用；(2)所欠稅款,；(3)其他債務(wù),。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師為個體工商戶建立簡易賬簿，除設(shè)置簡易會計科目核算外,，還要按月編制(　　),，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送,。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.應(yīng)稅所得表

C.留存利潤表

D.現(xiàn)金流量表

【正確答案】 B

【答案解析】

稅務(wù)師為個體工商戶建立簡易賬簿,，除設(shè)置簡易會計科目核算外，還應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表,，在辦理當(dāng)期納稅申報時向主管財政,、稅務(wù)機關(guān)報送。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定,，下列表述正確的是(　　),。

A.多貼印花稅票者，不得申請退稅,，但可以申請下期抵扣

B.不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn),，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

C.企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金不需要繳納印花稅

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應(yīng)按“財產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅

【正確答案】 B

【答案解析】

選項A：多貼印花稅票者,，不得申請退稅或者抵扣；選項C：企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花,；選項D：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅征稅范圍,，不繳納印花稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2019年4月,，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計算時得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元,，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,，正確的有(　　),。

A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護建設(shè)稅2.8萬元

D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元

E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.3萬元

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】

選項A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元,，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元,，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10(萬元)。選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的,，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免,、抵,、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅(征)范圍,，分別計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加,。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬元)，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加=10×3%=0.3(萬元),。

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