2020年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.23

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-02-23 08:33:13

備考稅務(wù)師的同學們,，需要背誦的知識點，大家要經(jīng)常練習背誦才能加深印象,。小編為大家準備了稅務(wù)師的練習題,，趕緊來看看吧,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)2019年發(fā)生的營業(yè)收入為250萬元，營業(yè)成本為150萬元,，銷售費用為15萬元,，管理費用為20萬元,，投資收益為20萬元(收益)，資產(chǎn)減值損失為10萬元(損失),，公允價值變動收益為30萬元(收益),，營業(yè)外支出為7萬元，營業(yè)外收入為8萬元,。該企業(yè)2019年營業(yè)利潤為(　　)萬元,。

A.85

B.106

C.100

D.105

【正確答案】 D

【答案解析】

營業(yè)利潤=250-150-15-20+20-10+30=105(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2019年2月1日,，張某投資設(shè)立A個人獨資企業(yè),，后來因為經(jīng)營不善決定解散，下列債務(wù)中,，屬于第一順位獲得清償?shù)氖?　　),。

A.所欠B職工工資和社會保險費用

B.所欠稅款

C.所欠C公司貨款

D.所欠D公司房租

【正確答案】 A

【答案解析】

個人獨資企業(yè)解散的，財產(chǎn)應(yīng)當按照下列順序清償：(1)所欠職工工資和社會保險費用,；(2)所欠稅款,；(3)其他債務(wù)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師為個體工商戶建立簡易賬簿,，除設(shè)置簡易會計科目核算外,，還要按月編制(　　)，在辦理當期納稅申報時向主管財政,、稅務(wù)機關(guān)報送,。

A.資產(chǎn)負債表

B.應(yīng)稅所得表

C.留存利潤表

D.現(xiàn)金流量表

【正確答案】 B

【答案解析】

稅務(wù)師為個體工商戶建立簡易賬簿，除設(shè)置簡易會計科目核算外,，還應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表,，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務(wù)機關(guān)報送,。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定,，下列表述正確的是(　　)。

A.多貼印花稅票者,，不得申請退稅,，但可以申請下期抵扣

B.不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當繳納印花稅

C.企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金不需要繳納印花稅

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應(yīng)按“財產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅

【正確答案】 B

【答案解析】

選項A：多貼印花稅票者,，不得申請退稅或者抵扣,；選項C：企業(yè)其他會計科目記載的資金轉(zhuǎn)為實收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花；選項D：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅征稅范圍,，不繳納印花稅,。

《稅法一》

【多項選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù),，其出口貨物實行免抵退稅辦法,。2019年4月,，該企業(yè)在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元,。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中,，正確的有(　　)。

A.當期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

B.當期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

C.當期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護建設(shè)稅2.8萬元

D.當期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅0.7萬元

E.當期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.3萬元

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】

選項A：該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅為-40萬元,，當期免抵退稅額為50萬元,，當期應(yīng)退稅額為40萬元，當期免抵稅額=50-40=10(萬元),。選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅,、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅,。選項DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免,、抵、退稅辦法后,，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅(征)范圍，分別計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加,。當期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬元),，當期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加=10×3%=0.3(萬元)。

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