2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.01

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姚金宏2020-01-31 18:39:55

小伙伴們的稅務(wù)師考試準(zhǔn)備的如何,？各位小伙伴們有認(rèn)真準(zhǔn)備考試嗎？小編為大家準(zhǔn)備了下面稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來(lái)看看吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的是(　　),。

A.資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.以前期間銷售的商品(已確認(rèn)收入)發(fā)生退回

C.發(fā)現(xiàn)的以前期間財(cái)務(wù)報(bào)表的重大差錯(cuò)

D.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的訴訟案件結(jié)案對(duì)原預(yù)計(jì)負(fù)債金額的調(diào)整

【正確答案】 A

【答案解析】

選項(xiàng)B,、C和D,，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定,，下列選項(xiàng)中,，不屬于遺產(chǎn)的是(　　)。

A.張某死亡時(shí)遺留的合法存款5萬(wàn)元

B.王某死亡時(shí)遺留的個(gè)人所有的耕牛一頭

C.李某死前在宅基地上自種的樹木

D.趙某死前借用的自行車一輛

【正確答案】 D

【答案解析】

選項(xiàng)D：遺產(chǎn)必須是公民個(gè)人所有的財(cái)產(chǎn),，借用的物品不屬于遺產(chǎn),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人支付下列款項(xiàng)取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有(　　),。

A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費(fèi)

B.通過(guò)政府還貸性收費(fèi)公路的通行費(fèi)

C.商業(yè)預(yù)付卡充值

D.支付建筑服務(wù)預(yù)收款

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A,，為可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，按照差額征稅,，適用征收率5%,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析,，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份的有(　　),。

A.締約對(duì)方政府

B.締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司

C.締約對(duì)方居民個(gè)人

D.申請(qǐng)人被締約對(duì)方政府直接持有100%股份

E.申請(qǐng)人被締約對(duì)方居民直接持有95%股份

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】

下列申請(qǐng)人從中國(guó)取得的所得為股息時(shí)，可不根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2018年第9號(hào)公告第二條規(guī)定的因素進(jìn)行綜合分析,，直接判定申請(qǐng)人具有“受益所有人”身份：

(1)締約對(duì)方政府,；

(2)締約對(duì)方居民且在締約對(duì)方上市的公司；

(3)締約對(duì)方居民個(gè)人,；

(4)申請(qǐng)人被第(1)至(3)項(xiàng)中的一人或多人直接或間接持有100%股份,，且間接持有股份情形下的中間層為中國(guó)居民或締約對(duì)方居民。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)（位于市區(qū)）委托乙企業(yè)（位于縣城）加工5箱高檔化妝品,，甲企業(yè)提供原材料成本20萬(wàn)元,，乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)6萬(wàn)元，輔助材料費(fèi)4萬(wàn)元,。已知,，乙企業(yè)同類高檔化妝品的不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元/箱，高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)萬(wàn)元,。

A.0.64

B.0.38

C.0.90

D.1.05

稅法一

【正確答案】 B

【答案解析】

由受托方代扣代繳、代收代繳“增值稅,、消費(fèi)稅”的單位和個(gè)人,，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行,。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=10×5×15%=7.5(萬(wàn)元),，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=7.5×5%=0.38(萬(wàn)元)。

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