凈所得_2020年稅務師《稅法二》每日一練
來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-01-15 10:20:44
準備2020年稅務師考試的各位朋友們,，做練習題要講究解題技巧,，大家在做題時要隨時總結(jié)方法,。小編為大家準備了下面《稅法二》的練習題,，快來做做看,！
【單項選擇題】
中國居民A企業(yè)2018年度境內(nèi)外凈所得為160萬元,。其中,，境內(nèi)所得的應納稅所得額為300萬元,；設在甲國的分支機構(gòu)當年度應納稅所得額為100萬元,；設在乙國的分支機構(gòu)當年度應納稅所得額為-300萬元,，A企業(yè)當年度從乙國取得利息所得的應納稅所得額為60萬元，假設A企業(yè)選擇分國不分項方法計算境外所得的抵免限額,，2018年度居民A企業(yè)的非實際虧損為( )萬元,。
A.240
B.140
C.300
D.0
【正確答案】 A
【答案解析】
A企業(yè)當年度境內(nèi)外凈所得為160萬元，但在“分國不分項”方法下,，境外虧損不得抵減境內(nèi)或他國盈利,，所以其發(fā)生在乙國分支機構(gòu)的當年度虧損額300萬元，僅可以用從該國取得的利息所得60萬元彌補，未能彌補的非實際虧損額240萬元,，不得從當年度企業(yè)其他盈利中彌補,，允許A企業(yè)以其來自乙國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補。
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備考稅務師考試的同學們,，學習方法要根據(jù)不同的科目和自己的學習習慣來選擇,，適合自己的學習方法才能幫助大家學習。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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