備考稅務(wù)師的同學(xué)們,，備考的過程中大家的壓力都會(huì)很大,，如果感覺郁悶、壓抑,，一定及時(shí)找人傾訴,，把負(fù)能量都釋放出來。小奧為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來做做看吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

2016年3月8日，甲公司因無力償還乙公司的2000萬元貨款,，雙方進(jìn)行債務(wù)重組,。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用自身普通股800萬股償還債務(wù),，普通股每股面值1元,，該部分抵債股份的公允價(jià)值為1800萬元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。乙公司對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了100萬元的壞賬準(zhǔn)備,。甲公司于2016年4月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù),。下列表述中正確的有(　　)。

A.債務(wù)重組日為2016年4月1日

B.乙公司因放棄債權(quán)而享有股權(quán)投資的入賬價(jià)值為1800萬元

C.甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得為200萬元

D.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失為100萬元

E.乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失為200萬元

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】 

雙方解除債權(quán)債務(wù)關(guān)系的日期為辦妥增資批準(zhǔn)手續(xù)的日期,，選項(xiàng)A正確,；乙公司該股權(quán)投資按取得時(shí)公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，選項(xiàng)B正確,；甲公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得=2000-1800=200(萬元),，選項(xiàng)C正確；乙公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失=(2000-100)-1800=100(萬元),，選項(xiàng)D正確,，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,，除法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定外,，買賣合同中,，標(biāo)的物交付之前,，標(biāo)的物毀損,、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由(　　)承擔(dān),，產(chǎn)生的孳息歸(　　)所有,；交付之后,，標(biāo)的物毀損,、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由(　　)承擔(dān),，產(chǎn)生的孳息歸(　　)所有。

A.買受人　 出賣人　 出賣人　 出賣人

B.出賣人　 出賣人　 買受人　 出賣人

C.買受人　 出賣人　 買受人　 出賣人

D.出賣人　 出賣人　 買受人　 買受人

【正確答案】 D

【答案解析】

買賣合同中,，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn),，以及孳息歸屬均自交付之日起轉(zhuǎn)移,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款,、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的企業(yè)納稅人,，符合規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù),，采取“承諾制”容缺辦理,，下列不屬于符合規(guī)定的納稅人的是(　　)。

A.納稅信用級(jí)別為A級(jí)和B級(jí)的納稅人

B.投資方納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人

C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

【正確答案】 B

【答案解析】

選項(xiàng)B：控股母公司的納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中,，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.畫家舉辦畫展取得的所得

B.高校教師翻譯文獻(xiàn)并發(fā)表取得的所得

C.歌星外出走穴取得的收入

D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

E.學(xué)生勤工儉學(xué)取得的所得

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】 

選項(xiàng)B：屬于稿酬所得,；選項(xiàng)D：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年6月某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)白酒100噸全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額480萬元,，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬元,，銷售白酒時(shí)收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個(gè)月前銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金3萬元,。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬元,。

A.106

B.106.88

C.108.65

D.109.54

【正確答案】 D

【答案解析】

該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+(15+5)/(1+13%)]×20%+100×0.1=109.54(萬元)

白酒“噸”與“克”的換算，1噸=1000千克,，白酒定額稅率為0.5元/500毫升(或克),，所以每噸定額稅率=0.5×2000=1000(元)=0.1(萬元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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