備考稅務(wù)師的同學(xué)們，在學(xué)習(xí)時(shí)遇到問(wèn)題需要及時(shí)解決,，不能積攢問(wèn)題,。小奧為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來(lái)做做看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于借款費(fèi)用的確認(rèn)原則,，說(shuō)法正確的有(　　),。

A.對(duì)于因?qū)ｉT(mén)借款和一般借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo),，在資本化期間內(nèi),，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本

B.在資本化期間內(nèi),，外幣專(zhuān)門(mén)借款本金及利息的匯兌差額,，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本

C.在資本化期間內(nèi),，外幣一般借款本金及利息的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)予以資本化,，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本

D.專(zhuān)門(mén)借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,，在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化,，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本,；之后發(fā)生的,，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益

E.對(duì)于不符合資本化條件的借款利息,、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 

對(duì)于外幣一般借款費(fèi)用的匯兌差額,，不管是否屬于資本化期間，均應(yīng)當(dāng)予以費(fèi)用化,，計(jì)入當(dāng)期損益,，選項(xiàng)C不正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

《合同法》第74條規(guī)定：“因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),，對(duì)債權(quán)人造成損害的,，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),，對(duì)債權(quán)人造成損害,，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為,?！苯Y(jié)合有關(guān)司法解釋?zhuān)铝袑?duì)該條文的理解中，正確的是(　　),。

A.債務(wù)人放棄其未到期的債權(quán),，債權(quán)人因此受損而依據(jù)本規(guī)定提起訴訟，人民法院不應(yīng)支持

B.債務(wù)人以明顯不合理高價(jià)收購(gòu)他人財(cái)產(chǎn),，且出讓人知道該情形的,，人民法院可以根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)予以撤銷(xiāo)

C.善意延長(zhǎng)到期債權(quán)的履行期，債權(quán)人因此受損而依據(jù)本規(guī)定提起訴訟,，人民法院應(yīng)予支持

D.債務(wù)人只有以低于市場(chǎng)交易價(jià)的50%的價(jià)格轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn),，人民法院才可以根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)予以撤銷(xiāo)

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AC：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈合同法〉若干問(wèn)題的解釋(二)》第18條的規(guī)定，債務(wù)人放棄其未到期的債權(quán)或者放棄債權(quán)擔(dān)保,，或者惡意延長(zhǎng)到期債權(quán)的履行期,，對(duì)債權(quán)人造成損害，債權(quán)人依法提起撤銷(xiāo)權(quán)訴訟的,，人民法院應(yīng)當(dāng)支持,。(2)選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓價(jià)格達(dá)不到交易時(shí)交易地的指導(dǎo)價(jià)或者市場(chǎng)交易價(jià)70%的，一般可以視為明顯不合理的低價(jià),；對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于當(dāng)?shù)刂笇?dǎo)價(jià)或者市場(chǎng)交易價(jià)30%的,，一般可以視為明顯不合理的高價(jià)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的,，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知之日起(　　)內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)。

A.10

B.15

C.20

D.30

【正確答案】 B

【答案解析】

非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知之日起15日內(nèi),，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo),。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　),。

A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

C.電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的報(bào)酬

D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬

E.報(bào)社印刷車(chē)間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

【正確答案】 D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得,；選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得,；選項(xiàng)C：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年6月某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)白酒100噸全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額480萬(wàn)元,，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15萬(wàn)元,，銷(xiāo)售白酒時(shí)收取包裝物押金5萬(wàn)元，本月沒(méi)收3個(gè)月前銷(xiāo)售白酒時(shí)收取的包裝物押金3萬(wàn)元,。該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元,。

A.106

B.106.88

C.108.65

D.109.54

【正確答案】 D

【答案解析】

該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=[480+(15+5)/(1+13%)]×20%+100×0.1=109.54(萬(wàn)元)

白酒“噸”與“克”的換算，1噸=1000千克,，白酒定額稅率為0.5元/500毫升(或克),，所以每噸定額稅率=0.5×2000=1000(元)=0.1(萬(wàn)元)。

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準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的小伙伴們,，備考期間大家可能會(huì)有壓力大,，迷茫的時(shí)候，如果覺(jué)得郁悶一定要趁早發(fā)泄出來(lái),，不要讓負(fù)面情緒影響大家備考,。

 注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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