備考稅務(wù)師的朋友們，學(xué)習(xí)過一個章節(jié)的知識以后可以做一套相應(yīng)的試卷來檢驗一下自己,。小編為大家準備了一些稅務(wù)師的練習(xí)題,，快來做做看吧！

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

新華公司2018年7月1日以銀行存款2100萬元取得西頤公司20%的股權(quán),，能夠?qū)ξ黝U公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響,，另發(fā)生直接相關(guān)交易費用10萬元,。取得投資時西頤公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為12000萬元(與賬面價值相同)，2018年度西頤公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元,，其中1至6月實現(xiàn)凈利潤560萬元，2018年10月1日宣告分派現(xiàn)金股利50萬元,，不存在所有者權(quán)益的其他變動,。在此之前,，新華公司和西頤公司沒有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，2018年度未發(fā)生任何內(nèi)部交易,。不考慮其他因素的影響,，則新華公司的下列會計處理中,，正確的有(　　)。

A.新華公司對西頤公司的股權(quán)投資應(yīng)當作為長期股權(quán)投資并采用成本法進行后續(xù)計量

B.新華公司對西頤公司的股權(quán)投資應(yīng)當作為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法進行后續(xù)計量

C.2018年7月1日,，新華公司對西頤公司股權(quán)投資的賬面價值為2400萬元

D.2018年12月31日，新華公司對西頤公司股權(quán)投資的賬面價值為2518萬元

E.2018年12月31日,，新華公司對西頤公司股權(quán)投資的賬面價值為2528萬元

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 

新華公司取得西頤公司的投資后，能夠?qū)ξ黝U公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響,，應(yīng)作為長期股權(quán)投資并采用權(quán)益法進行后續(xù)計量,，選項A錯誤,，選項B正確,；2018年7月1日長期股權(quán)投資的初始投資成本為2110萬元(2100+10)，小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額2400萬元(12000×20%),，應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，調(diào)整后的金額為2400萬元,，選項C正確,；采用權(quán)益法核算的情況下,，被投資單位實現(xiàn)凈利潤以及宣告分派現(xiàn)金股利時，投資單位應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值,，2018年12月31日該項長期股權(quán)投資的賬面價值=2400+(1200-560)×20%-50×20%=2518(萬元)，選項D正確,，選項E錯誤,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)規(guī)定,，若原告確有證據(jù)證明被告持有的證據(jù)對原告有利，被告無正當理由拒不提供,，則法院的正確做法是(　　),。

A.直接認定被告主張的事實存在

B.責(zé)令被告退出法庭并缺席判決

C.推定原告的主張成立

D.直接判決撤銷被訴行政行為

【正確答案】 C

【答案解析】

原告確有證據(jù)證明被告持有的證據(jù)對原告有利,，被告無正當事由拒不提供的,，可以推定原告基于該證據(jù)主張的事實成立。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點的是(　　),。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對象

B.范圍和項目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

【正確答案】 A

【答案解析】

與非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)相比，涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有如下特點：(1)委托人不是唯一的服務(wù)對象,，作出的評價或證明的結(jié)論，一般為委托人以外的部門或人員使用,；(2)限定于規(guī)定的涉稅鑒證項目,；(3)因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證,；(4)應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報告,。

《稅法二》

【單項選擇題】

個人取得的下列報酬,，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是(　　)。

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

【正確答案】 A

【答案解析】

選項BD：按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅;選項C：按工資,、薪金所得繳納個人所得稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,，2019年7月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為5000元的A產(chǎn)品與乙企業(yè)生產(chǎn)的B產(chǎn)品進行等價交換(A,、B兩種產(chǎn)品均適用基本稅率),，甲企業(yè)將換入的B產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物,，乙企業(yè)將換入的A產(chǎn)品用于職工食堂，雙方互開了增值稅專用發(fā)票,。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的增值稅處理,，說法正確的有(　　),。

A.甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅額，換入的B產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

B.乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計算銷項稅額,，換入的A產(chǎn)品可以抵扣進項稅額

C.甲企業(yè)和乙企業(yè)均不繳納增值稅

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為0,，乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅650元

E.甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅650元,，乙企業(yè)應(yīng)納增值稅為0

【正確答案】 A,D

【答案解析】

納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)做購銷處理,，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進項稅額,。甲企業(yè)換出的A產(chǎn)品的銷項稅額=5000×13%=650(元),，甲企業(yè)換入的B產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物,，可以抵扣B產(chǎn)品的進項稅額，可以抵扣的進項稅=5000×13%=650(元),，甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=650-650=0(元),；乙企業(yè)換出的B產(chǎn)品的銷項稅額=5000×13%=650(元)，乙企業(yè)換入的A產(chǎn)品用于職工食堂不得抵扣進項稅額,，則乙企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=650(元),；所以選項AD正確,。

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 注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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