2019年稅務師練習題每日一練匯總12.11
備考稅務師的同學們,，不斷的學習新知識,，不斷的總結(jié)錯過的習題,，學習效率就會顯著提高,。小編給大家準備了一些稅務師的練習題,，趕緊來做做看吧,！
《財務與會計》
【單項選擇題】
2019年1月1日,，甲公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進行改擴建,，以提高其生產(chǎn)能力。該生產(chǎn)線原價為2400萬元,，已計提折舊600萬元,。經(jīng)過6個月完成了該生產(chǎn)線的改擴建工程，共發(fā)生支出1200萬元,，符合固定資產(chǎn)確認條件,。被更換的部件原價為200萬元。不考慮其他因素,，2019年6月30日,，該項生產(chǎn)線的賬面價值為( )萬元。
A.3450
B.2850
C.3600
D.3000
【正確答案】 B
【答案解析】
2019年1月1日,，該生產(chǎn)線的賬面價值=2400-600=1800(萬元),；改擴建期間發(fā)生的支出1200萬元應予資本化；計算改擴建后生產(chǎn)線賬面價值時,，應剔除被更換的部件賬面價值150萬元(200-600/2400×200),。則2019年6月30日，該項生產(chǎn)線的賬面價值=(2400-600)+1200-(200-600/2400×200)=2850(萬元),。
《涉稅服務相關(guān)法律》
【單項選擇題】
甲交通局在檢查中發(fā)現(xiàn)王某所駕貨車無道路交通運輸證,，遂暫扣了王某的駕駛證并扣押了車載貨物，并處以罰款5000元,，王某明確表示拒絕繳納罰款,，甲交通局將車載貨物拍賣抵扣罰款。下列說法不正確的是( ),。
A.暫扣駕駛證的行為為行政處罰
B.扣押車載貨物的行為為行政強制措施
C.拍賣車載貨物的行為為行政強制執(zhí)行
D.拍賣車載貨物的行為為行政強制措施
【正確答案】 D
【答案解析】
選項D：拍賣或者依法處理查封,、扣押的場所、設施或者財物屬于行政強制執(zhí)行,，而非行政強制措施,。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
納稅人有( )行為之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正,，可以處以2000元以下的罰款,；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款,。
A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記,、變更或注銷登記的
B.未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備案的
C.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的
D.未按照規(guī)定安裝,、使用稅控裝置
E.扣繳義務人未按規(guī)定設置,、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】
選項E：扣繳義務人未按規(guī)定設置,、保管代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳,、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務機關(guān)責令改正,，可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,，處以2000元以上5000元以下的罰款,。
《稅法二》
【多項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務的稅務處理不正確的有( )。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費,，可以在稅前扣除
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除
C.設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分,，不計入該居民企業(yè)的當期收入
D.母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格,，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理
E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用,，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務費用不得稅前扣除
【正確答案】 A,C
【答案解析】
選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民個人控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入,。
《稅法一》
【單項選擇題】
一般納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,，按( )的預征率計算應預繳稅款,。
A.1.5%
B.2%
C.3%
D.5%
【正確答案】 C
【答案解析】
一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務適用簡易計稅方法計稅的,，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,，按3%的預征率計算應預繳稅款。
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準備稅務師考試的同學們,，希望大家都能認認真真地準備稅務師考試,，珍惜寶貴的學習時間，爭取在明年的考試中取得自己滿意的好成績,。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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