備考稅務(wù)師的同學(xué)們,，不斷的學(xué)習(xí)新知識,，不斷的總結(jié)錯過的習(xí)題，學(xué)習(xí)效率就會顯著提高。小編給大家準(zhǔn)備了一些稅務(wù)師的練習(xí)題,，趕緊來做做看吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2019年1月1日,，甲公司決定對現(xiàn)有生產(chǎn)線進行改擴建,，以提高其生產(chǎn)能力。該生產(chǎn)線原價為2400萬元,，已計提折舊600萬元,。經(jīng)過6個月完成了該生產(chǎn)線的改擴建工程，共發(fā)生支出1200萬元,，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件,。被更換的部件原價為200萬元。不考慮其他因素,，2019年6月30日,，該項生產(chǎn)線的賬面價值為(　　)萬元。

A.3450

B.2850

C.3600

D.3000

【正確答案】 B

【答案解析】 

2019年1月1日,，該生產(chǎn)線的賬面價值=2400-600=1800(萬元),；改擴建期間發(fā)生的支出1200萬元應(yīng)予資本化；計算改擴建后生產(chǎn)線賬面價值時,，應(yīng)剔除被更換的部件賬面價值150萬元(200-600/2400×200),。則2019年6月30日，該項生產(chǎn)線的賬面價值=(2400-600)+1200-(200-600/2400×200)=2850(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲交通局在檢查中發(fā)現(xiàn)王某所駕貨車無道路交通運輸證,，遂暫扣了王某的駕駛證并扣押了車載貨物，并處以罰款5000元,，王某明確表示拒絕繳納罰款,，甲交通局將車載貨物拍賣抵扣罰款。下列說法不正確的是(　　),。

A.暫扣駕駛證的行為為行政處罰

B.扣押車載貨物的行為為行政強制措施

C.拍賣車載貨物的行為為行政強制執(zhí)行

D.拍賣車載貨物的行為為行政強制措施

【正確答案】 D

【答案解析】

 選項D：拍賣或者依法處理查封,、扣押的場所,、設(shè)施或者財物屬于行政強制執(zhí)行，而非行政強制措施,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

納稅人有(　　)行為之一的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款,；情節(jié)嚴(yán)重的,，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記,、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將財務(wù),、會計制度或財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的

C.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

E.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置,、保管代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】

選項E：扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳,、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳,、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正,，可處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,，處以2000元以上5000元以下的罰款。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的有(　　)。

A.母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費,，可以在稅前扣除

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,，不計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

D.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格,，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理

E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用,，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費用不得稅前扣除

【正確答案】 A,C

【答案解析】

選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用,，子公司因此支付給母公司的管理費,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民個人控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入,。

《稅法一》

【單項選擇題】

一般納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法計稅的,，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按(　　)的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款,。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【正確答案】 C

【答案解析】 

一般納稅人跨縣(市,、區(qū))提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,，按3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款,。

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   注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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