備考稅務(wù)師的同學(xué)們，大家都準(zhǔn)備的怎么樣了,？東奧小編為大家準(zhǔn)備了一些練習(xí)題，趕快抓緊時(shí)間,，一起來(lái)看看吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

乙公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。期末原材料的賬面余額為1200萬(wàn)元,，數(shù)量為120噸,，該原材料專門(mén)用于生產(chǎn)與丙公司所簽合同約定的Y產(chǎn)品,。該合同約定：乙公司為丙公司提供Y產(chǎn)品240臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)10.5萬(wàn)元(不含增值稅,，下同),。將該原材料加工成240臺(tái)Y產(chǎn)品尚需加工成本總額1100萬(wàn)元，估計(jì)銷售每臺(tái)Y產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元,。期末該原材料市場(chǎng)上每噸售價(jià)為9萬(wàn)元,，估計(jì)銷售每噸原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.1萬(wàn)元,。期末該原材料的賬面價(jià)值為(　　)萬(wàn)元。

A.1068

B.1180

C.1080

D.1200

【正確答案】 B

【答案解析】 原材料期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,，由于該原材料專門(mén)用于生產(chǎn)Y產(chǎn)品,，所以材料可變現(xiàn)凈值應(yīng)以Y產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)確定，Y產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值=240×(10.5-1)=2280(萬(wàn)元),，Y產(chǎn)品成本=1200+1100=2300(萬(wàn)元)，Y產(chǎn)品成本大于可變現(xiàn)凈值,，所以Y產(chǎn)品發(fā)生減值,，據(jù)此判斷原材料發(fā)生減值，期末原材料應(yīng)按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量,，原材料可變現(xiàn)凈值=2280-1100=1180(萬(wàn)元),，因此期末該原材料的賬面價(jià)值為1180萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定,，行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可以及對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，不得收取任何費(fèi)用,，但(　　)另有規(guī)定的,，依照其規(guī)定。

A.法律

B.行政法規(guī)

C.部門(mén)規(guī)章

D.地方性法規(guī)

E.國(guó)務(wù)院決定

【正確答案】 A,B

【答案解析】

行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可以及對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查,，不得收取任何費(fèi)用。但是,，“法律,、行政法規(guī)”另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

因納稅人,、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款,、滯納金,；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到(　　),。

A.五年

B.七年

C.十年

D.無(wú)限期

【正確答案】 A

【答案解析】

注意稅款追征期的一般規(guī)定與特殊規(guī)定,。由于納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤一般的追征期是三年,，特殊情況追征期為五年,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的涉稅規(guī)定的表述中，正確的有(　　),。

A.企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，在2018年1月1日至2020年12月31日期間,，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除

B.企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，不得加計(jì)扣除

C.企業(yè)委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用

D.企業(yè)為獲得創(chuàng)新性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,，可按照規(guī)定進(jìn)行稅前加計(jì)扣除

E.娛樂(lè)業(yè)適用稅前加計(jì)扣除政策

【正確答案】 A，C,，D

【答案解析】 選項(xiàng)B,，自2018年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用,。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除,。選項(xiàng)E,，娛樂(lè)業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

(根據(jù)2019年教材本題涉及知識(shí)點(diǎn)已變更,，本題按照教材進(jìn)行了改編)下列項(xiàng)目中,，免征增值稅的是(　　)。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.個(gè)人銷售受贈(zèng)的商鋪

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

【正確答案】 A

【答案解析】

婚姻介紹服務(wù)免征增值稅,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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