備考稅務(wù)師的小伙伴們,，考試的成功離不開看書和做題,，為了讓各位考生的稅務(wù)師備考更加方便，東奧小編每天都會為大家整理稅務(wù)師習(xí)題的匯總,，希望大家可以堅(jiān)持每天做題,。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2017年5月25日向本市乙公司銷售產(chǎn)品一批，貨款總計(jì)234000元,。乙公司開出一張出票日為6月1日,、面值234000元、票面年利率為10%,、期限為3個月的商業(yè)承兌票據(jù),。甲公司7月1日持票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為8%,。該項(xiàng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件,，假定甲公司按月計(jì)提利息，假定不考慮增值稅等其他因素影響,，關(guān)于甲公司的會計(jì)處理,，下列說法正確的是(　　)。

A.收到票據(jù)時(shí),，借記“應(yīng)收票據(jù)”科目239850元

B.到銀行申請貼現(xiàn)時(shí),，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目702元

C.到銀行申請貼現(xiàn)時(shí)，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目230802元

D.到銀行申請貼現(xiàn)時(shí),，貸記“短期借款”科目230802元

【正確答案】B

【答案解析】

本題的會計(jì)分錄為：

收到票據(jù)時(shí)：

借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　234000

   貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　234000

到銀行申請貼現(xiàn)時(shí)：

票據(jù)到期值=234000+234000×10%×3÷12=239850(元)

貼現(xiàn)息=239850×8%×2÷12=3198(元)

貼現(xiàn)額=239850-3198=236652(元)

6月30日確認(rèn)第1個月利息：

借：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1950

   貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1950

7月1日貼現(xiàn)時(shí)：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　236652

   貸：應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　235950

          財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 702

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

《行政許可法》規(guī)定：“行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的事項(xiàng),、依據(jù),、條件,、數(shù)量、程序,、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示,。”這一規(guī)定體現(xiàn)了行政程序法的(　　),。

A.信息公開制度

B.回避制度

C.時(shí)效制度

D.教示制度

【正確答案】A

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師的下列行為中,，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或處1000元以上5000元以下罰款的有(　　)。

A.執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票

B.未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費(fèi)

C.以個人名義承接業(yè)務(wù)

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

E.采取詆毀同行方式承接業(yè)務(wù)的

【正確答案】ACD

【答案解析】

選項(xiàng)BE：應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款,，責(zé)令其限期改正,；逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會公告,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)是普通的化妝品生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年發(fā)生下列支出,，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許在稅前扣除的是(　　),。

A.稅收滯納金

B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

C.環(huán)保專項(xiàng)資金

D.企業(yè)為員工(非特殊工種職工)繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】C

【答案解析】

選項(xiàng)A：稅收滯納金不得在稅前扣除,；選項(xiàng)B：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不允許在稅前扣除,；選項(xiàng)D：除另有規(guī)定外,，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不允許在稅前扣除,。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅款的退還和追征制度,，說法正確的有(　　)。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人,、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人,、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

C.因納稅人,、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款,，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年,，并按日加收萬分之五滯納金

D.因納稅人,、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，特殊情況下,，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是5年,，但是不得加收滯納金

E.對偷稅,、抗稅、騙稅的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期地追征偷稅,、抗稅的稅款、滯納金和納稅人,、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款

【正確答案】ACE

【答案解析】

選項(xiàng)B：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款,，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,，但是不得加收滯納金,；選項(xiàng)D：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款,，特殊情況下,，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是5年，并按日加收萬分之五滯納金,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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