備考稅務(wù)師的小伙伴們,，不是因?yàn)榭吹较Ｍ艌?jiān)持努力,，而是堅(jiān)持努力才會(huì)有成功的希望。只有堅(jiān)持努力,，才會(huì)擁有在稅務(wù)師考試中取得成功的希望與機(jī)會(huì),。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

目前企業(yè)的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為3,，固定性經(jīng)營(yíng)成本為8萬(wàn)元，已知利息費(fèi)用和資本化利息均為1萬(wàn)元,，則已獲利息倍數(shù)為(　　),。

A.1

B.2

C.4

D.6

【正確答案】B

【答案解析】

3=(EBIT+8)/ EBIT，EBIT=4(萬(wàn)元),；已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/(利息費(fèi)用+資本化利息)=4/(1+1)=2,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民法基本理論，下列表述正確的是(　　),。

A.對(duì)存款人請(qǐng)求銀行支付存款的本金及其利息的請(qǐng)求權(quán)可以提出訴訟時(shí)效的抗辯

B.當(dāng)事人之間可以自行約定延長(zhǎng)或者縮短訴訟時(shí)效期間

C.訴訟時(shí)效期間屆滿后,，義務(wù)人自愿履行后反悔，可以請(qǐng)求返還

D.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效從最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：對(duì)支付存款的本金及其利息請(qǐng)求權(quán)不能提出訴訟時(shí)效的抗辯,；(2)選項(xiàng)B：當(dāng)事人違反法律規(guī)定,，約定延長(zhǎng)或者縮短訴訟時(shí)效期間、預(yù)先放棄訴訟時(shí)效利益的,，人民法院不予認(rèn)可,；(3)選項(xiàng)C：訴訟時(shí)效期間屆滿，義務(wù)人已自愿履行的,，不得請(qǐng)求返還,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師對(duì)于下列項(xiàng)目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與會(huì)計(jì)處理的金額相等)的有(　　),。

A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除,，按會(huì)計(jì)處理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用

B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除,，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)

D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除,，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入銷售費(fèi)用

【正確答案】ADE

【答案解析】

選項(xiàng)B：計(jì)入收入或是沖減費(fèi)用,，對(duì)當(dāng)期損益的影響是一致的,。選項(xiàng)C：無(wú)須納稅調(diào)整。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是(　　),。

A.煙囪

B.菜窖

C.室內(nèi)游泳池

D.水塔

【正確答案】C

【答案解析】

獨(dú)立于房屋之外的建筑物,，如圍墻、煙囪,、水塔,、變電塔、油池油柜,、酒窖菜窖,、酒精池、糖蜜池,、室外游泳池,、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,，不屬于房產(chǎn)稅的課稅對(duì)象,。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的是(　　),。

A.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取,，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，但是在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),，代收費(fèi)用不得扣除

B.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取,，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除,，并作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中,，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅,，但在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),，代收費(fèi)用可以從收入中扣除

D.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅,，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

【正確答案】D

【答案解析】

對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用,，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取,，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地,，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù),；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中,，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅,，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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