立下目標(biāo)容易，但堅(jiān)持努力卻不簡(jiǎn)單,，希望各位同學(xué)能夠養(yǎng)成學(xué)習(xí)的習(xí)慣,。接下來(lái)就讓我們一起做一下稅務(wù)師每日一練的習(xí)題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

1.應(yīng)付賬款由于債權(quán)單位撤銷(xiāo)或者其他原因而無(wú)法支付的,，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計(jì)入(　　),。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他應(yīng)付款

C.其他業(yè)務(wù)收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

【正確答案】D

【答案解析】

無(wú)法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲是乙有限責(zé)任公司的股東,，現(xiàn)甲向丙銀行借款10萬(wàn)元,，乙公司擬為其提供擔(dān)保。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,，下列表述中,，正確的是(　　)。

A.該項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)經(jīng)乙公司股東會(huì)決議

B.該項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)經(jīng)乙公司董事會(huì)決議

C.該項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)乙公司監(jiān)事會(huì)決議

D.乙公司不得為甲提供該項(xiàng)擔(dān)保

【正確答案】A

【答案解析】

公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議,。接受公司擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東,，不得參加對(duì)該擔(dān)保事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,，下列表述正確的是(　　)。

A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位,，超過(guò)一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的,，應(yīng)登記為一般納稅人

B.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人后,，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

C.自然人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,，可以申請(qǐng)一般納稅人資格登記

D.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起,，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的5%預(yù)繳增值稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A：選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位,，超過(guò)一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的，不需要登記為一般納稅人,。選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人,，即自然人，不辦理一般納稅人資格登記,。選項(xiàng)D：輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的,，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的3%預(yù)繳增值稅,，未預(yù)繳增值稅的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

自2017年1月1日起,，企業(yè)可以選擇按國(guó)(地區(qū))別分別計(jì)算(即分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)),，或者不按國(guó)(地區(qū))別匯總計(jì)算(即不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng))其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額，上述方法一經(jīng)選擇,，(　　)年內(nèi)不得改變,。

A.1

B.3

C.5

D.6

【正確答案】C

【答案解析】

自2017年1月1日起，企業(yè)可以選擇按國(guó)（地區(qū)）別分別計(jì)算（即分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)）,，或者不按國(guó)（地區(qū)）別匯總計(jì)算（即不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)）其來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額,，并按照規(guī)定的稅率，分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額,。上述方式一經(jīng)選擇,，5年內(nèi)不得改變。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫(xiě)字樓,，支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元,，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)元(合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%,，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年,，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票);項(xiàng)目竣工后，企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售了70%的寫(xiě)字樓,、20%的寫(xiě)字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款;剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是(　　)萬(wàn)元,。

A.651

B.693

C.770

D.837

【正確答案】D

【答案解析】

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后,，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款,，作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí),，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的,，按發(fā)票所載金額予以扣除,。可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(萬(wàn)元),。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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