2019年稅務師練習題每日一練匯總11.14

來源：東奧會計在線責編：鄭澤雄2019-11-14 10:54:59

立下目標容易,，但堅持努力卻不簡單,，希望各位同學能夠養(yǎng)成學習的習慣。接下來就讓我們一起做一下稅務師每日一練的習題吧,！

《財務與會計》

【單項選擇題】

1.應付賬款由于債權單位撤銷或者其他原因而無法支付的,，應將該應付賬款賬面余額計入(　　),。

A.主營業(yè)務收入

B.其他應付款

C.其他業(yè)務收入

D.營業(yè)外收入

【正確答案】D

【答案解析】

無法支付的應付賬款應計入營業(yè)外收入,。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲是乙有限責任公司的股東,，現(xiàn)甲向丙銀行借款10萬元，乙公司擬為其提供擔保,。根據《公司法》的規(guī)定,，下列表述中，正確的是(　　),。

A.該項擔保事項,，應當經乙公司股東會決議

B.該項擔保事項，應當經乙公司董事會決議

C.該項擔保事項,，應當經乙公司監(jiān)事會決議

D.乙公司不得為甲提供該項擔保

【正確答案】A

【答案解析】

公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的,，必須經股東會或者股東大會決議。接受公司擔保的股東或者受實際控制人支配的股東,，不得參加對該擔保事項的表決,。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

根據增值稅的有關規(guī)定,，下列表述正確的是(　　),。

A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位，超過一般納稅人登記標準的,，應登記為一般納稅人

B.除國家稅務總局另有規(guī)定外,，納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人

C.自然人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的,，可以申請一般納稅人資格登記

D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的,，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的5%預繳增值稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項A：選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位,，超過一般納稅人登記標準的,，不需要登記為一般納稅人。選項C：個體工商戶以外的其他個人,，即自然人,，不辦理一般納稅人資格登記。選項D：輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的,，應從當月第二次領購專用發(fā)票起,，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的,，主管稅務機關不得向其發(fā)售專用發(fā)票,。

《稅法二》

【單項選擇題】

自2017年1月1日起,，企業(yè)可以選擇按國(地區(qū))別分別計算(即分國(地區(qū))不分項),，或者不按國(地區(qū))別匯總計算(即不分國(地區(qū))不分項)其來源于境外的應納稅所得額，上述方法一經選擇,，(　　)年內不得改變,。

A.1

B.3

C.5

D.6

【正確答案】C

【答案解析】

自2017年1月1日起,，企業(yè)可以選擇按國（地區(qū)）別分別計算（即分國（地區(qū)）不分項），或者不按國（地區(qū)）別匯總計算（即不分國（地區(qū)）不分項）其來源于境外的應納稅所得額,，并按照規(guī)定的稅率,，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇,，5年內不得改變,。

《稅法一》

【單項選擇題】

某房地產開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付的地價款和相關稅費共計200萬元;開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元,、公共配套設施費50萬元,，支付建筑企業(yè)工程款640萬元(合同規(guī)定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%,，剩余的20%作為質量保證金留存1年,，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票);項目竣工后，企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓,、20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款;剩余的10%用于對外出租,。則該房地產開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發(fā)成本是(　　)萬元,。

A.651

B.693

C.770

D.837

【正確答案】D

【答案解析】

房地產開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后,，根據合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款,，作為開發(fā)項目的質量保證金,，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的,，按發(fā)票所載金額予以扣除,。可以扣除的房地產開發(fā)成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(萬元),。

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