2019年稅務師練習題每日一練匯總11.13

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-11-13 09:25:33

備考稅務師的小伙伴們，勇于開始努力并愿意堅持努力的人,，才能順利實現(xiàn)自己的目標,，今天的稅務師每日一練的習題匯總就在下面，趕快來做題吧,！

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列事項中,，影響上市公司報告年度基本每股收益的有(　　),。

A.持有的已回購普通股

B.已發(fā)行的可轉換公司債券

C.已發(fā)行的認股權證

D.已派發(fā)的股票股利

E.已實施的配股

【正確答案】ADE

【答案解析】

選項B、C屬于稀釋性潛在普通股,，影響稀釋每股收益的計算,，不影響基本每股收益。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲,、乙,、丙共同投資設立一個普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或喪失未作約定,。合伙企業(yè)存續(xù)期間,，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人且具有民事行為能力,。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,，下列說法正確的是(　　)。

A.丁自動取得該企業(yè)合伙人資格

B.經乙,、丙一致同意,，丁取得該企業(yè)合伙人資格

C.丁不能取得該企業(yè)合伙人資格，只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財產份額

D.丁自動成為有限合伙人,，該企業(yè)轉為有限合伙企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項AB：繼承人具備完全民事行為能力的(甲的妻子具備完全民事行為能力),，按照合伙協(xié)議的約定或者經全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格,；(2)選項CD：普通合伙人死亡,，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協(xié)議約定的合伙人資格時,，合伙企業(yè)應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產份額,。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于個人所得稅應稅項目的說法，正確的有(　　),。

A.任職,、受雇于報紙、雜志等單位的記者,、編輯等專業(yè)人員,，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得,，按“工資,、薪金所得”項目計征個人所得稅

B.任職、受雇于報紙,、雜志等單位的記者,、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙,、雜志上發(fā)表作品取得的所得,，按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

C.出版社的專業(yè)作者撰寫,、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入,，應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

D.出版社的專業(yè)作者撰寫,、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入,，應按“工資,、薪金所得”項目計征個人所得稅

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按照“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

【正確答案】ACE

【答案解析】

選項B：任職,、受雇于報紙,、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員,，因在本單位的報紙,、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職,、受雇而取得的所得,，應與當月工資收入合并，按“工資,、薪金所得”項目計征個人所得稅,；選項D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品,，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入,，應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是(　　)。

A.國有企業(yè)

B.股份有限公司

C.個人獨資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】

《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定,，除個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內,，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,，依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2017年5月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備,，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元,；銷售2009年5月購進的生產設備,，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元，支付不含稅運費2000元,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項的固定資產選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當月應繳納增值稅(　　)元,。

A.1638.22

B.1126

C.1068

D.1294

【正確答案】B

【答案解析】

(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產,，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅,，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,，并可以開具增值稅專用發(fā)票；甲企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備應繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元),；(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購進的生產設備應繳納增值稅=7000×17%-2000×11%=970(元),；(3)甲企業(yè)當月應繳納增值稅=156+970=1126(元)。

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