備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，滴水穿石,，不是因?yàn)樗蔚牧α坑卸嗝吹拇?，而是因?yàn)樗軌驁?jiān)持不懈,、鍥而不舍。在備考的過程中，我們也要秉持著這樣的態(tài)度去學(xué)習(xí)，才能有更多的進(jìn)步。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列財(cái)務(wù)決策方法中,，可用于資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化決策的有(　　)。

A.公司價(jià)值分析法

B.本量利分析法

C.每股收益無差別點(diǎn)分析法

D.比較資本成本法

E.安全邊際分析法

【正確答案】ACD

【答案解析】

資本結(jié)構(gòu)決策的方法主要包括比較資本成本法,、每股收益無差別點(diǎn)分析法和公司價(jià)值分析法,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對(duì)于原判決,、裁定適用法律錯(cuò)誤的情形,，當(dāng)事人提出再審，應(yīng)當(dāng)在(　　)提出,，并遞交書面申請(qǐng)書,。

A.判決、裁定改變后6個(gè)月內(nèi)

B.判決,、裁定送達(dá)后6個(gè)月內(nèi)

C.判決,、裁定簽收后6個(gè)月內(nèi)

D.判決、裁定發(fā)生法律效力后6個(gè)月內(nèi)

【正確答案】D

【答案解析】

原判決,、裁定適用法律錯(cuò)誤,，屬于再審法定情形之一。當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽?，?yīng)當(dāng)在判決,、裁定發(fā)生法律效力后6個(gè)月內(nèi)提出。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某鎢礦企業(yè)2019年2月銷售自采原礦1200噸,，每噸單價(jià)700元(不含增值稅,，下同)。銷售自采鎢礦連續(xù)加工的精礦600噸，每噸單價(jià)1700元,。已知該企業(yè)鎢礦選礦比為1.67，按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅,，鎢礦資源稅稅率為6.5%,，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅為(　　)元。

A.66300

B.1221528

C.145470

D.2241528 

【正確答案】C

【答案解析】

換算比=1700/(700×1.67)=1.45

精礦銷售額=1700×600+700×1200×1.45=2238000(元)

應(yīng)納資源稅=2238000×6.5%=145470(元),。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的A,、B兩個(gè)區(qū)域，A區(qū)域土地使用權(quán)屬于甲企業(yè),，占地面積10000平方米,，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米,。B區(qū)域的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,，占地面積共8000平方米，實(shí)際使用面積各50%,。已知甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元,，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元。

A.60000

B.75000

C.90000

D.100000

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)辦的醫(yī)院用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,。廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=[(10000-2000)+8000×50%]×5=60000(元),。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

以下關(guān)于土地增值稅的規(guī)定正確的有(　　),。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的質(zhì)量保證金,，應(yīng)計(jì)入收入征稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí),，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅

E.回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)的收入

【正確答案】AB

【答案解析】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,，應(yīng)視同“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用”,，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款,，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi),。回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款,，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi),。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定,，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款,，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金。質(zhì)量保證金開具發(fā)票的,，按發(fā)票所載金額予以扣除,。未開具發(fā)票的,，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，選擇一種適合自己的學(xué)習(xí)方法,，制定一份適合自己的沖刺計(jì)劃，并堅(jiān)持下去,，因?yàn)橹挥袌?jiān)持,，才能讓你取得成功。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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