繳納企業(yè)所得稅_2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練
來源：東奧會計在線責(zé)編：李傲2019-10-09 10:02:50
備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，不要對自己失去信心,，只要還有時間，就有機(jī)會取得成功,，東奧小編為大家準(zhǔn)備了《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練如下,，趕快來看吧！
【單項選擇題】
某公司代個人持有限售股(不屬于限售期),，2019年7月9日將其出售取得售價4000萬元,，該公司未能提供完整,、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值,，則此項業(yè)務(wù)需要繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.850
B.1000
C.15
D.0
【正確答案】A
【答案解析】
企業(yè)未能提供完整,、真實的限售股原值憑證,，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定為該限售股原值和合理稅費,。應(yīng)納企業(yè)所得稅=4000×(1-15%)×25%=850(萬元),。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊
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