繳納企業(yè)所得稅_2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-10-09 10:02:50
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【單項(xiàng)選擇題】
某公司代個(gè)人持有限售股(不屬于限售期),，2019年7月9日將其出售取得售價(jià)4000萬(wàn)元,，該公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要繳納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元,。
A.850
B.1000
C.15
D.0
【正確答案】A
【答案解析】
企業(yè)未能提供完整,、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定為該限售股原值和合理稅費(fèi),。應(yīng)納企業(yè)所得稅=4000×(1-15%)×25%=850(萬(wàn)元)。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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