備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，有這樣一句話：舉一而反三,，聞一而知十,，及學(xué)者用功之深，窮理之熟,，然后能融會(huì)貫通，以至于此,。相信大家都能領(lǐng)會(huì)其中的道理,，快來(lái)看看下面的習(xí)題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)“應(yīng)收賬款”總賬科目月末借方余額400萬(wàn)元,，其中：“應(yīng)收甲公司賬款”明細(xì)科目借方余額350萬(wàn)元,，“應(yīng)收乙公司賬款”明細(xì)科目借方余額50萬(wàn)元?！邦A(yù)收賬款”總賬科目月末貸方余額300萬(wàn)元,，其中：“預(yù)收A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額500萬(wàn)元,，“預(yù)收B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額200萬(wàn)元。與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為10萬(wàn)元,，與其他應(yīng)收款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”明細(xì)科目貸方余額為5萬(wàn)元,。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.400

B.600

C.590

D.585

【正確答案】C

【答案解析】

“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列,。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額=(350+50)+200-10=590(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

在行政訴訟中,，法定代理人制度可適用于(　　),。

A.未成年人

B.不能辨認(rèn)自己行為的精神病人

C.法人

D.行政機(jī)關(guān)

E.合伙企業(yè)

【正確答案】AB

【答案解析】

在行政訴訟中，法定代理人制度只適用于沒(méi)有訴訟行為能力或限制訴訟行為能力的公民,，即未成年人和精神病人,，不適用于法人、組織,，更不適用于作為被告的行政機(jī)關(guān),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò),，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬方法是(　　),。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷重記法

【正確答案】C

【答案解析】

綜合賬務(wù)調(diào)整法一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò),，而另一方會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)的情況,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲技術(shù)研發(fā)公司與乙生產(chǎn)企業(yè)簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同約定總金額為100萬(wàn)元,，其中報(bào)酬與研究開發(fā)費(fèi)用的金額比例為1∶3,，則甲乙雙方就該合同應(yīng)納印花稅(　　)元。

A.75

B.150

C.300

D.600 

【正確答案】B

【答案解析】

對(duì)技術(shù)開發(fā)合同,，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅,，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。甲乙雙方就該合同應(yīng)納印花稅=100×1/4×0.3‰×10000×2=150(元),。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定,，下列說(shuō)法正確的有(　　)。(2018年)

A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于核定最低計(jì)稅價(jià)格的,，按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅

B.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷售給商場(chǎng)的白酒

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由行業(yè)協(xié)會(huì)核定

D.國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒,，核定比例統(tǒng)一確定為20%

E.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%(含70%)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定最低計(jì)稅價(jià)格

【正確答案】AE

【答案解析】

選項(xiàng)BC：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)70%以下的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。選項(xiàng)D：國(guó)家稅務(wù)總局選擇核定消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的白酒，核定比例統(tǒng)一確定為60%,。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，做學(xué)問(wèn)的功夫，是細(xì)嚼慢咽的功夫,，不能急于求成,，就像吃飯一樣，細(xì)嚼慢咽才能消化得更好,，預(yù)祝大家順利通過(guò)稅務(wù)師考試,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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