2019年稅務(wù)師練習題每日一練匯總9.25

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-25 09:04:56

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，努力做事才能把事情做好,，認真學(xué)習才能將知識記牢,，勤奮練習,、積極反思才能逐漸提高做題的準確率，下面是今天的稅務(wù)師習題匯總,，快來做題吧,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,。2019年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進管理用設(shè)備一臺,，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本140萬元,，售價200萬元(不含增值稅),，作為固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費10萬元,，甲公司已付款且該設(shè)備當月投入仍作為固定資產(chǎn)使用,，預(yù)計使用5年，采用年限平均法計提折舊,，凈殘值為0,。甲公司于2019年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為(　　),。

A.125

B.175

C.116.67

D.166.67

【正確答案】A

【答案解析】

2019年12月31日該項固定資產(chǎn)在合并報表上的金額=(140+10)-(140+10)/5×10/12=125(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)繼承法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于遺囑,、遺贈和遺贈扶養(yǎng)協(xié)議的表述中,，不正確的是(　　),。

A.遺贈的受遺贈人可以是法定繼承人以外的任何自然人,，也可以是國家或者集體，但不能是法定繼承人范圍之內(nèi)的人

B.遺贈的受遺贈人應(yīng)當在知道受遺贈后2個月內(nèi),，作出接受或者放棄遺贈的表示,。到期沒有表示的，視為接受遺贈

C.遺贈扶養(yǎng)協(xié)議從協(xié)議成立之日起開始發(fā)生法律效力，而遺贈是從遺贈人死亡之日起發(fā)生法律效力

D.如果遺贈扶養(yǎng)協(xié)議與遺囑沒有抵觸,，遺產(chǎn)分別按協(xié)議和遺囑處理,。如果有抵觸,，按協(xié)議處理,，與協(xié)議抵觸的遺囑全部或部分無效

【正確答案】B

【答案解析】

選項B：受遺贈人應(yīng)當在知道受遺贈后2個月內(nèi)，作出接受或者放棄遺贈的表示,。到期沒有表示的,，視為放棄遺贈。而遺囑繼承人接受繼承的,，無須作出明示的意思表示,。自繼承開始后遺產(chǎn)分割前，遺囑繼承人未表示放棄繼承的,，視為接受繼承,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自己使用過的2012年購進的小汽車,，取得含稅銷售款206000元,，則在《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”中應(yīng)填列的金額是(　　)元。

A.0

B.29931.62

C.6000

D.4000

【正確答案】C

【答案解析】

第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”中反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅稅額,，即206000/1.03×3%=6000(元),。

《稅法二》

【多項選擇題】

稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有(　　)。(2017年)

A.未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

納稅人有下列情形的,，稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：(1)未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿,，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的。(2)拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的,。(3)采用按期匯總繳納辦法的,，未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期報告,，逾期仍不報告的或者稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的,。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中,，正確的是(　　)。(2017年)

A.增值稅實行即征即退辦法的,，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅予以退還

B.城市維護建設(shè)稅的適用稅率,，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅

D.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的,，征收城市維護建設(shè)稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項A：對增值稅實行先征后返、先征后退,、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外,，對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,，一律不予退(返)還。選項C：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù),，是納稅人實際繳納的增值稅和消費稅,。選項D：對出口產(chǎn)品不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅，對進口貨物不征收城建稅(進口不征,，出口不退),。

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