備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，才華是刀刃,，辛苦是磨刀石，再鋒利的刀刃,，若日久不磨,，也會(huì)生銹,，成為廢物,，如果想要一直“鋒利”，就要時(shí)常打磨,。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于母公司投資收益和子公司利潤(rùn)分配的抵銷分錄的表述中,，錯(cuò)誤的是(　　)。(2015年)

A.抵銷母公司投資收益按照調(diào)整后凈利潤(rùn)份額計(jì)算,，而計(jì)算少數(shù)股東損益的凈利潤(rùn)份額不需調(diào)整

B.抵銷期末未分配利潤(rùn)按照期初和調(diào)整后的凈利潤(rùn)減去實(shí)際分配后的余額計(jì)算

C.抵銷母公司投資收益和少數(shù)股東損益均按照調(diào)整后的凈利潤(rùn)份額計(jì)算

D.抵銷子公司利潤(rùn)分配有關(guān)項(xiàng)目按照子公司實(shí)際提取和分配數(shù)計(jì)算

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)A,，抵銷母公司投資收益和少數(shù)股東損益的金額都應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整后凈利潤(rùn)計(jì)算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,，受贈(zèng)人有下列(　　)情形之一的,，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與。

A.嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人

B.嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬

C.不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)

D.對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行

E.將贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)他人的

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

受贈(zèng)人有下列情形之一的,，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與：(1)嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人或者贈(zèng)與人的近親屬,。(2)對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)(撫養(yǎng)、贍養(yǎng))義務(wù)而不履行,。(3)不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“增值稅專用發(fā)票”,，當(dāng)期在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)并選擇用于申報(bào)抵扣,，應(yīng)填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(　　)。(2014年考題改編)

A.第2欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票—本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”

B.第3欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票—前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”

C.第8b欄“其他扣稅憑證—其他”

D.第33欄“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額—其他扣稅憑證—其他”

【正確答案】A

【答案解析】

增值稅專用發(fā)票當(dāng)期選擇用于申報(bào)抵扣,，應(yīng)填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)第2欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票—本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”處,。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　),。

A.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證,，未標(biāo)明金額的，暫不貼花

B.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的,，免納印花稅

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足5元的,，按5元貼花

D.按比例稅率計(jì)算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的按5分計(jì)算

E.按比例稅率計(jì)算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的,，其稅額尾數(shù)滿5分的按1角計(jì)稅貼花

【正確答案】B,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的,，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額,，依適用稅率貼足印花。選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的,，按1元貼花,。選項(xiàng)D：按比例稅率計(jì)算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的,，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

位于某縣的甲地板廠為外商投資企業(yè),，2019年5月份購進(jìn)一批木材,，取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款800000元，當(dāng)月委托位于市區(qū)的乙工廠加工成實(shí)木地板,，支付不含稅加工費(fèi)150000元,。乙工廠2019年5月份交付50%的實(shí)木地板，2019年6月份完工交付剩余部分,。已知乙工廠無同類實(shí)木地板銷售價(jià)格,，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠在2019年5月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)元,。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

【正確答案】B

【答案解析】

本題將消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,、稅額計(jì)算與城建稅的稅率應(yīng)用、稅額計(jì)算結(jié)合在一起,。乙工廠在2019年5月應(yīng)代收代繳城建稅=(150000+800000)/(1-5%)×5%×50%×7%=1750(元),。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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