2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.18

來源：東奧會計在線責(zé)編：李傲2019-09-18 09:14:47

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，既然期望可以順利通過稅務(wù)師考試,，那么從現(xiàn)在開始就要以毫不動搖、堅定不移的信念,，努力學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識,，一起來看今天的練習(xí)題吧,！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2018年實現(xiàn)凈利潤1000萬元,。其他有關(guān)資料如下：本期計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元，與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用為30萬元,，固定資產(chǎn)報廢損失為10萬元,，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加45萬元,，遞延所得稅負(fù)債增加25萬元(對應(yīng)所得稅費用科目)，固定資產(chǎn)折舊為30萬元,，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元,。假定固定資產(chǎn)的折舊,、無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期利潤,，不存在其他調(diào)整經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項目，則甲公司2018年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為(　　)萬元,。

A.1095

B.1115

C.1135

D.1205

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2018年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=1000+50+30+10-45+25+30+15=1115(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

《合同法》的規(guī)定,，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務(wù)的，對方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔(dān)違約責(zé)任,。據(jù)此規(guī)定，債務(wù)人違反給付義務(wù)的形式是(　　),。

A.給付不能

B.給付遲延

C.給付拒絕

D.給付不當(dāng)

【正確答案】C

【答案解析】

給付拒絕，是指債務(wù)人在債的關(guān)系成立后履行期屆滿前,，依法應(yīng)當(dāng)并且能夠給付而拒不給付的情形,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

代理審查按所得額征稅稅種的應(yīng)納稅所得額的正確性的時候，應(yīng)主要審查的內(nèi)容有(　　),。

A.銷售收入的正確性

B.成本額的正確性

C.成本與費用劃分的正確性

D.營業(yè)外收支的正確性

E.稅后調(diào)整項目范圍,、數(shù)額的正確性

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

應(yīng)該審查的是稅前調(diào)整項目范圍,、數(shù)額的正確性，不是稅后的,，所以選項E錯誤。

《稅法二》

【單項選擇題】

2018年5月,，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬元,，并向乙企業(yè)收取加工費10萬元。受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元,，甲企業(yè)提供輔料4萬元,、收取加工費6萬元,。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰,。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.93

B.152

C.160

D.200

【正確答案】C

【答案解析】

加工承攬合同：(1)對于由受托方提供原材料的加工,、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的,，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅,，兩項稅額相加數(shù),，即為合同應(yīng)貼印花,。若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花,。(2)對于由委托方提供主要材料或原料,，受托方只提供輔助材料的加工合同,，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù),，依照“加工承攬合同”計稅貼花,。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花,。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=(20×10000×0.3‰+10×10000×0.5‰)+(4+6)×10000×0.5‰=110+50=160(元)。

《稅法一》