2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.17

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-09-17 09:06:13

備考稅務(wù)師考試的考生朋友們,，天才是極少數(shù)的,，我們可以通過勤奮努力來學(xué)習(xí)更多知識(shí),，增長(zhǎng)自己的才干和能力,，下面是今天的稅務(wù)師每日一練匯總，趕快來學(xué)習(xí)吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列報(bào)表項(xiàng)目中,，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目余額直接填列的是(　　),。

A.長(zhǎng)期借款

B.應(yīng)付債券

C.應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款

D.其他權(quán)益工具投資

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)A和B,，應(yīng)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目的余額分析計(jì)算填列,。選項(xiàng)C，應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

《合同法》規(guī)定了債權(quán)人行使撤銷權(quán)的規(guī)則,。下列關(guān)于撤銷權(quán)的說法中，正確的是(　　),。(2013年)

A.撤銷權(quán)屬于債的保全措施之一

B.承租人將租賃物私自轉(zhuǎn)讓,，第三人善意取得的，出租人可以行使撤銷權(quán)

C.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起2年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的,，該撤銷權(quán)消滅

D.行使撤銷權(quán)而支付的律師代理費(fèi)由債權(quán)人自行承擔(dān)或者由第三人負(fù)擔(dān)

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項(xiàng)B：承租人無力償付租金的情況下,，將承租人“自己”的財(cái)產(chǎn)以明顯不合理低價(jià)轉(zhuǎn)讓，且受讓人知道該情形的,，出租人有權(quán)撤銷,。選項(xiàng)B所述為承租人私自轉(zhuǎn)讓“出租人”的財(cái)產(chǎn)，屬于無權(quán)處分,，并不適用合同保全撤銷權(quán),。(2)選項(xiàng)C：合同保全的撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使，自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使的,，該撤銷權(quán)消滅,。(3)選項(xiàng)D：債權(quán)人行使撤銷權(quán)所支付的律師代理費(fèi)、差旅費(fèi)等必要費(fèi)用,，由債務(wù)人負(fù)擔(dān),。第三人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分擔(dān),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表納稅審查的表述中,，不正確的有(　　)。

A.從編制技術(shù)上審查資產(chǎn)負(fù)債表,，應(yīng)該審查表中資產(chǎn)合計(jì)數(shù)是否等于負(fù)債合計(jì)數(shù)

B.對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的審查分析,，除核實(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資數(shù)額外，還應(yīng)注意企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法

C.審查無形資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí),，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況,，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動(dòng)和攤銷情況

D.固定資產(chǎn)的審查分析，首先是核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額

E.應(yīng)審查企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)”是否及時(shí),、足額上繳,，表中“未交稅費(fèi)”項(xiàng)目的金額與企業(yè)的“應(yīng)交稅費(fèi)”貸方的余額是否相等，有無欠繳,、錯(cuò)繳等問題

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項(xiàng)A：從編制技術(shù)上審查資產(chǎn)負(fù)債表,，應(yīng)該審查表中資產(chǎn)合計(jì)數(shù)是否等于負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)數(shù),。選項(xiàng)D：固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動(dòng)的情況,。其次,，是在核實(shí)固定資產(chǎn)原值的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)固定資產(chǎn)折舊額,，審查企業(yè)折舊計(jì)算方法是否得當(dāng),，計(jì)算結(jié)果是否正確。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司簽訂甲,、乙兩份加工承攬合同,，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元,，并收取加工費(fèi)50萬元,。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費(fèi)20萬元,。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元,。

A.1550

B.1650

C.1750

D.2550

【正確答案】C

【答案解析】

對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同,，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的,，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅,，兩項(xiàng)稅額相加數(shù),，即為合同應(yīng)貼印花。若合同中未分別記載,，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花,。對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同,，無論加工費(fèi)和輔助材料是否分別記載,，均以輔助材料和加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花,，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花,。所以此題應(yīng)繳納印花稅=(40+50)×0.5‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=1750(元)。

《稅法一》