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調(diào)整會計分錄_2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練

來源：東奧會計在線責(zé)編：李傲2019-09-16 09:57:58

備考稅務(wù)師的小伙伴們，距離考試越來越近，珍惜時間就是把握機會,，只有把握機會努力學(xué)習(xí)的人,，才有更高的可能會取得成功，下面是今天的稅務(wù)師習(xí)題,，趕快來看吧,！

【單項選擇題】

某稅務(wù)師于2019年12月31日審查企業(yè)(增值稅一般納稅人，企業(yè)按月結(jié)賬)2019年的納稅情況時發(fā)現(xiàn),，2019年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11300元,，于2019年10月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬,，則以下調(diào)整分錄中正確的是(　　),。

A.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

       貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　 11300

B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

       貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

              應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　　1300

C.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

       貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　 11300

D.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

       貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

涉稅服務(wù)實務(wù)

【正確答案】B

【答案解析】

銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費稅是從量計征,，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費稅,，并且這一錯誤項是在當(dāng)年發(fā)現(xiàn)的且企業(yè)以前月份已結(jié)轉(zhuǎn)利潤。涉及的調(diào)整會計分錄如下：

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

    貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

           應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)　　　　　　　　  1300

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備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們,，每個人都有自己想要實現(xiàn)的目標(biāo),，目標(biāo)決定著他努力的方向，決定他是否能夠取得成功的是他努力的程度,，付出足夠努力的人才會收獲成功,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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