備考稅務(wù)師考試的小伙伴們,，一天過完,，不會再來，人最可悲的就是自己不能戰(zhàn)勝自己，在學(xué)習(xí)的過程中我們要戰(zhàn)勝懶惰的心理,，利用好每一天的空閑時間，學(xué)習(xí)更多稅務(wù)師知識,。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量時應(yīng)考慮的因素是(　　),。

A.與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量

B.與預(yù)計固定資產(chǎn)改良有關(guān)的未來現(xiàn)金流量

C.內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格

D.與尚未作出承諾的重組事項有關(guān)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量

【正確答案】C

【答案解析】

企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ),，不應(yīng)當(dāng)包括與將來可能會發(fā)生的,、尚未作出承諾的重組事項或與資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量。不應(yīng)當(dāng)包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等,。涉及內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的需要予以調(diào)整,。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

個人獨資企業(yè)的投資人張某與妻子出國旅游，出國期間委托其好友劉某管理企業(yè)事務(wù),，劉某的下列行為中符合個人獨資企業(yè)管理制度規(guī)定的是(　　),。

A.劉某接管企業(yè)事務(wù)后應(yīng)當(dāng)以個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任

B.將企業(yè)的營業(yè)利潤存到自己名義開立的賬戶中

C.經(jīng)張某同意，將自己的汽車出租給企業(yè)使用

D.擅自將企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用,為企業(yè)帶來大筆利潤

【正確答案】C

【答案解析】

選項A：個人獨資企業(yè)的投資人聘用的管理人對企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)無限責(zé)任,。選項BCD：投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業(yè)事務(wù)的人員不得有下列行為：(1)利用職務(wù)上的便利,，索取或者收受賄賂。(2)利用職務(wù)或者工作上的便利侵占企業(yè)財產(chǎn),。(3)挪用企業(yè)的資金歸個人使用或者借貸給他人,。(4)擅自將企業(yè)資金以個人名義或者以他人名義開立賬戶儲存(選項B錯誤)。(5)擅自以企業(yè)財產(chǎn)提供擔(dān)保,。(6)未經(jīng)投資人同意,，從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。(7)未經(jīng)投資人同意,，同本企業(yè)訂立合同或者進(jìn)行交易,。(8)未經(jīng)投資人同意，擅自將企業(yè)的商標(biāo)或者其他知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用(選項D錯誤),。(9)泄露本企業(yè)的商業(yè)秘密,。(10)法律、行政法規(guī)禁止的其他行為,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中,，錯誤的是(　　),。

A.自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額

B.自2019年4月1日起,，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算進(jìn)項稅額

C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品,，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅

D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品,，并開具收購發(fā)票的,，不可以抵扣進(jìn)項稅

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的,，可以按照買價乘以扣除率計算抵扣進(jìn)項稅,。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列企業(yè)在境內(nèi)取得的所得，實際征稅時減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　　),。

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的非居民企業(yè)

D.在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)且取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】

選項A：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項B：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,。選項C：在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,，或者雖設(shè)立機構(gòu),、場所但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)實際征稅時適用10%的稅率征收企業(yè)所得稅,。選項D：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu),、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),，按25%的稅率征收企業(yè)所得稅,。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機器設(shè)備,，開具普通發(fā)票,，取得含稅收入5356元。銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備,，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元,，支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅,，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.1776.96

B.1076

C.1024

D.359.88

【正確答案】B

【答案解析】

(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,，并可以開具增值稅專用發(fā)票,。甲企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元),。(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×16%-2000×10%=920(元)。(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+920=1076(元),。

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摒棄僥幸之念,，必取百煉成鋼；厚積分秒之功,，始得一鳴驚人,。備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，千萬不要抱有僥幸心理,，成功不會偏袒任何一個人,，幸運也只會降臨在努力的人身上，只有堅持努力才能取得成功,。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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