備考稅務(wù)師的小伙伴們，艱苦奮斗不只是歷史上的成功寶典,，更是引領(lǐng)大家走向成功的指路明燈,。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題如下，一起來(lái)努力學(xué)習(xí)吧,！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司于2017年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn),，其初始入賬價(jià)值為2400萬(wàn)元，使用年限為5年，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。稅法規(guī)定，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,，使用年限,、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)核算相同。則2019年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(　　)萬(wàn)元,。

A.1400

B.960

C.280

D.0

【正確答案】B

【答案解析】

該項(xiàng)固定資產(chǎn)2018年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=2400-2400×5/15=1600(萬(wàn)元),，2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)=1600-2400×4/15=960(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行,，但是在一些特殊情況下，可以停止執(zhí)行,。這些法定情況不包括(　　),。

A.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)B：申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理,，可以決定停止執(zhí)行,。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年4月某企業(yè)外購(gòu)一幢辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元,、增值稅稅額54萬(wàn)元,，則該企業(yè)2019年4月的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　32.4

         應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　21.6

      貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

B.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

      貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

C.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　54

      貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

D.本月不需對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】

自2019年4月1日起,，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的排序中，正確的是(　　),。

A.永久性住所,、重要利益中心、習(xí)慣性居處,、國(guó)籍

B.重要利益中心,、習(xí)慣性居處、國(guó)籍,、永久性住所

C.國(guó)籍,、永久性住所、重要利益中心,、習(xí)慣性居處

D.習(xí)慣性居處,、國(guó)籍、永久性住所,、重要利益中心

【正確答案】A

【答案解析】

為了解決雙重居民身份下個(gè)人最終居民身份的歸屬,，協(xié)定進(jìn)一步規(guī)定了以下確定標(biāo)準(zhǔn),。需特別注意的是，這些標(biāo)準(zhǔn)的使用是有先后順序的,，只有當(dāng)使用前一標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法解決問(wèn)題時(shí),，才使用后一標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)依次為：(1)永久性住所,。(2)重要利益中心,。(3)習(xí)慣性居處。(4)國(guó)籍,。當(dāng)采用上述標(biāo)準(zhǔn)依次判斷仍然無(wú)法確定其身份時(shí),，可由締約國(guó)雙方主管當(dāng)局按照協(xié)定規(guī)定的相互協(xié)商程序協(xié)商解決。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的納稅義務(wù)人是(　　),。

A.零售該商品的電子商務(wù)企業(yè)

B.零售該商品的電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)

C.運(yùn)送該商品的物流企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)該商品的個(gè)人

【正確答案】D

【答案解析】

購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人,。電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人,。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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