2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.30

來源：東奧會計在線責(zé)編：李傲2019-08-30 09:16:40

備考稅務(wù)師的考生朋友們,，只要一直不停地向前走，就能看到沿途的風(fēng)景,，到達(dá)美麗的終點,。學(xué)習(xí)也是一樣,，不斷努力積累知識，就能收獲才干與智慧,，通往考試成功的終點,。

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的是(　　),。

A.企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生的公允價值變動

B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計負(fù)債為1000萬元

C.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬元

D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則不一致，會計確認(rèn)合同負(fù)債500萬元

【正確答案】B

【答案解析】

選項A,，按稅法規(guī)定,，對于交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，因此計稅基礎(chǔ)與賬面價值不相等,。選項B,，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除,，所以預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-0,，即計稅基礎(chǔ)=賬面價值。選項C,，賬面價值為100萬元,，計稅基礎(chǔ)=100×175%=175(萬元)，計稅基礎(chǔ)與賬面價值不相等,。選項D,，稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則不一致,，會計確認(rèn)的合同負(fù)債，稅收規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額其計稅基礎(chǔ)為0,，因此合同負(fù)債的賬面價值不等于計稅基礎(chǔ),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

某股份有限公司董事會由11名董事組成。2005年8月20日,，公司董事長胡某召集并主持董事會會議,，共有8名董事出席會議，其他3名董事因事請假,。董事會會議討論了下列事項：一是鑒于公司董事會成員工作任務(wù)加重,，擬給每位董事漲工資30%。二是鑒于監(jiān)事會成員中的職工代表張某生病,，擬由公司職工王某替換張某擔(dān)任監(jiān)事,。三是鑒于公司發(fā)展的實際情況，擬將公司與另一公司合并,，組建新的公司,。經(jīng)表決，有6名董事同意并通過前述事項,。董事會就此作出最終決定,。本案董事會的做法中，符合《公司法》規(guī)定的是(　　),。(2013年)

A.公司董事長召集并主持董事會會議

B.董事會決定給每位董事漲工資

C.董事會決定公司職工王某參加監(jiān)事會

D.董事會決定公司合并

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項BD：屬于股東大會的職權(quán),。(2)選項C：監(jiān)事會中的職工代表由公司職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,，不得有(　　)行為。

A.轉(zhuǎn)借發(fā)票

B.郵寄非法取得的發(fā)票

C.擴大發(fā)票使用范圍

D.以其他憑證代替發(fā)票使用

E.按規(guī)定保存發(fā)票

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票,，不得有下列行為：(1)轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票,、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品,。(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造,、變造,、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具,、存放,、攜帶、郵寄,、運輸,。(3)擴大發(fā)票使用范圍,。(4)以其他憑證代替發(fā)票使用。

《稅法二》