備考稅務(wù)師的小伙伴們，努力的目標(biāo)一旦選定,，在奮斗的道路中就要勇敢地走到底,，絕不回頭。下面是今天的稅務(wù)師每日一練的習(xí)題匯總,，趕快來為自己的目標(biāo)努力奮斗吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司以定向增發(fā)股票的方式取得非關(guān)聯(lián)方A公司60%股權(quán)。為取得該股權(quán),，甲公司增發(fā)4000萬股普通股,，每股面值為1元,，每股公允價值為3元,，并支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時,，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為8000萬元，公允價值為11000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策相同,，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為(　　)萬元。

A.7950

B.8000

C.6550

D.4750

【正確答案】A

【答案解析】

甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積=4000×3-4000×1-50=7950(萬元),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于特殊普通合伙企業(yè)的性質(zhì)、法律責(zé)任承擔(dān)的說法中,，正確的是(　　)。(2018年)

A.某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)的,，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.某一合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)的，該合伙人承擔(dān)無限責(zé)任,，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

D.它是以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)性質(zhì)的合伙

【正確答案】D

【答案解析】

(1)選項D：特殊的普通合伙企業(yè)，是指以專業(yè)知識和專門技能為客戶提供有償服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)性質(zhì)的合伙企業(yè),。(2)選項ABC：在特殊的普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任,。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任,。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項中,，關(guān)于實行“五證合一,、一照一碼”登記制度的說法中，正確的有(　　),。

A.新設(shè)立企業(yè)領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照后，無須再進(jìn)行稅務(wù)登記,，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證

B.企業(yè)辦理涉稅事宜時，在完成補(bǔ)充信息采集后,，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用

C.“五證合一”登記制度執(zhí)行后，取消了稅務(wù)登記

D.過渡期間未換發(fā)“五證合一,、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件繼續(xù)有效

E.新辦企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生,、不用進(jìn)行納稅申報或申領(lǐng)發(fā)票時，可暫不辦理稅務(wù)局報到事宜

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

“五證合一”登記制度改革并非是將稅務(wù)登記取消了,，稅務(wù)登記的法律地位仍然存在，選項C錯誤,。

《稅法二》

【單項選擇題】

外籍專家約翰遜先生受英國某機(jī)構(gòu)委托到中國境內(nèi)某企業(yè)工作,，于2019年3月10日來華,，6月1日回國。在華工作期間,，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，境外機(jī)構(gòu)不支付工資,，5月約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報酬2000元。約翰遜先生5月應(yīng)就其全部所得被扣繳義務(wù)人扣繳個人所得稅(　　)元,。

A.610

B.490

C.338

D.198

【正確答案】C

【答案解析】

(1)一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住不超過90天的無住所外籍個人，應(yīng)僅就境內(nèi)所得境內(nèi)支付部分在我國納稅,。工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×(當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額)×(當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù))=10000(元),，被扣繳個人所得稅=(10000-5000)×10%-210=290(元)。(2)非居民個人的勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，被扣繳個人所得稅=2000×(1-20%)×3%=48(元),。(3)合計=290+48=338(元)。

《稅法一》

【單項選擇題】

某洗衣坊(增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按月繳納增值稅)2019年5月取得洗衣收入113300元(含稅,，下同)，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一臺使用過3年的洗衣機(jī)械,，取得收入2500元,，未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠,，出租一間辦公室取得租金收入8400元，該洗衣坊當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)元,。

A.2988.07

B.3617.48

C.3772.82

D.3748.54

【正確答案】D

【答案解析】

該洗衣坊當(dāng)月應(yīng)納增值稅=113300÷(1+3%)×3%+2500÷(1+3%)×2%+8400÷(1+5%)×5%=3300+48.54+400=3748.54(元),。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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